Больничный Облагается Ндфл Или Нет

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2020 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

• единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
• ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
• различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2020 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2020 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Читать так же:  Выплаты и компенсации при увольнении по сокращению штатов

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

• при уходе за ребенком;
• при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
• во время протезирования в стационарной больнице;
• при возникновении профзаболевания;
• при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

Читать так же:  Как сделать СНИЛС ребенку?

Строка	Действие	Срок выполнения	Норма НК РФ
020	Начисление выплаты по больничному	День выплаты	ст. 223
040	Начисление подоходного налога	п. 3 ст. 226
100	Перечисление денег работнику	ст. 223
070, 110	Удержание НДФЛ	п. 4 ст. 226
120	Перечисление налогового платежа в бюджет	28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособности	п. 6 ст. 226

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

Строка	Значение
020	24 500
040	3 185
070	3 185
100

Высчитывают ли налог с больничного листа

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Основание для выплаты пособия – бумажные или электронный листок нетрудоспособности.

А если регион в пилотном проекте?

В 2019-2020 году в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. В таком случае именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

С 01.01.2020 к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединятся не девять регионов, как планировалось ранее, а десять.

С 1 января перечень «пилотных» регионов пополнят: Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Ранее предполагалось, что Иркутская область присоединится к «пилотному» проекту с июля 2020 года. Так что иркутские работодатели должны будут заполнять 4-ФСС с учетом «пилотных» особенностей уже начиная с отчетности за I квартал 2020 года.

Участники пилотного проекта 2020

Таблица: Кто участвует в пилотном проекте 2020

С той части суммы пособия, которую выплачивают за счет средств работодателя, организация как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ в обычном порядке.

В отношении НДФЛ с суммы больничного пособия за счет средств ФСС работодатель – участник пилотного проекта налоговым агентом не признается, так как он не является источником выплаты дохода. Поскольку эту часть пособия выплачивает отделение ФСС, оно и удерживает НДФЛ с соответствующей суммы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ? Процесс удержания налога и нюансы

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается всем, кто оформлен по трудовому договору. Оно относится к доходам, которые получают граждане. Для получения денежных средств необходимо предъявить больничный лист.

Облагается ли пособие по болезни подоходным налогом, когда начисляется и как платится? Рассмотрим это ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Чем облагается пособие по временной нетрудоспособности?

Рассмотрим, какие выплаты удерживаются с больничного листа, а чем пособие не облагается:

• Облагается ли страховыми взносами? Начисление страховых взносов, в отличие от зарплаты, с пособия по нетрудоспособности не производится. Этот факт указан в статье 422 НК РФ. Причина кроется в источнике выплат. Поскольку денежные средства выплачиваются из ФСС, возвращать взносы в фонд нерационально.
• Берется ли подоходный налог или нет? Средства, полученные сотрудником за период заболевания, являются одной из разновидностей его доходов. Поэтому они облагаются налогом. Ставка НДФЛ определяется согласно законодательству и составляет 13%. Удержать его необходимо за весь период нетрудоспособности.

Теперь вы знаете, высчитываются ли страховые взносы и берут ли с пособия подоходный налог.

Всегда ли с выплат удерживается подоходный налог или нет?

Далее рассмотрим, всегда ли с пособия вычитают 13 процентов и когда и какие налоги нужно обязательно платить. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, рассмотрены в статье 217 НК РФ.

Среди пособий по нетрудоспособности там отмечена только выплата по беременности и родам. За 70 дней до родов мать может уйти на больничный, который длится 140 календарных дней.

Средства выплачиваются полностью за счет ФСС.

Если же работодатель по соглашению с работником доплачивает какую-то сумму сверх основной, с этой суммы берется налог.

Теперь вы знаете, снимается ли подоходный налог с пособия и в каких случаях он не взимается.

Есть ли разница между налогообложением первых 3 и остальных дней?

Чем облагаются первые 3 дня пособия и начисляется ли налог, если выплаты производятся за счет работодателя или ФСС? Подоходный налог удерживается независимо от того, из какого источника осуществляется выплата. Страхователь удерживает его и с той части, которая оплачена предприятием, и с той — что оплачена Фондом социального страхования.

Если в регионе функционирует пилотный проект, работодатель удерживает налог только с 3 дней, которые оплачены из его средств.

Пилотный проект подразумевает перечисление денег напрямую сотруднику, минуя страхователя. Деньги отправляются с уже вычтенными налогами на расчетный счет или почтовым переводом.

Для их получения сотрудник пишет заявление, в котором указывает свои реквизиты.

Таковы нюансы обложения пособия налогом.

Как удержать?

Рассмотрим процесс удержания подоходного налога с больничного: кто, когда и как оплачивает?

1. Кто и как платит? Если регион принимает участие в пилотном проекте, налог рассчитывается ФСС. Если в регионе не внедрен пилотный проект, он уплачивается по старым правилам. Фонд перечисляет сумму оплаты вместе с подоходным налогом. Налоговый агент платит его самостоятельно.
2. Сроки оплаты подоходного налога с пособия. Фирма должна произвести начисление налога и уплату средств в течение 10-дневного срока со дня передачи им сотрудником листа нетрудоспособности. Перечисление денежных средств осуществляется вместе с ближайшей зарплатой.

Теперь вы знаете, как удерживается налог и когда его перечисляют в казну.

Читайте так же:  С какого времени начисляются алименты на ребенка

В каких справках отражается выплата?

Выплата пособия по листу нетрудоспособности отражается в следующих справках:

• 2-НДФЛ. В справке указана информация о налогах, выплаченных с доходов физического лица. Поскольку выплаты с больничного также относятся к таким доходам, отражать в ней информацию необходимо. Документ сдается раз в год.
• 6-НДФЛ. В справке декларируется информация о полученных доходах физических лиц и удержанных с них налогах. От 2-НДФЛ она отличается тем, что в ней представлены данные в целом по организации без детализации по каждому физическому лицу. Документ сдается по итогам квартала.

С пособия по нетрудоспособности страховые взносы не начисляются. Так как такие выплаты отнесены к доходам гражданина, с них удерживается НДФЛ 13%. Исключением из этого правила является пособие по БиР. По выплаченным суммам необходимо сдавать отчетность. Несвоевременное выполнение налоговых обязательств может стать причиной привлечения к административной ответственности с наложением штрафов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как рассчитать ндфл если есть больничный

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как рассчитать ндфл если есть больничный». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговым агентом по перечисляемой из средств соцстраха сумме в данном случае выступает сам фонд. Работодатель не несёт ответственности за удержание и перечисление подоходного налога в бюджет с этой части доходов.

НДФЛ расшифровывается как налог с дохода физлица.

То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.
Размер НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет в общих ситуациях – 13%, хотя есть и исключения, прописанные в законодательных актах Российской Федерации.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

• первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
• остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

Нанятый иностранец приравнен к российскому гражданину, то есть является выходцем Белоруссии, Казахстана или Армении и работает на общих основаниях.

Подскажите, пожалуйста, может подойти справка 2НДФЛ для расчета больничного, так как фирмы уже не существует и другую справку полeчить не получиться, а 2НДФЛ за 2009год есть на руках с синей печатью. Зарание спасибо.

Бухгалтер компании произвел расчет пособия в справке и сделал необходимые записи в разделе 2 листка нетрудоспособности.

В строке «Сумма пособия» указаны суммы пособия за первые три дня болезни (за счет средств предприятия) — 1500 рублей, и за оставшиеся дни болезни (за счет средств ФСС России) — 5500 рублей, до удержания НДФЛ.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Пример расчета НДФЛ с выходного пособия Бухгалтер Самсонова А.А. увольняется по причине смены руководства компании по соглашению сторон. Соглашением предусмотрена выплата выходного пособия величиной 130000 руб.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.

ФСС России в своем письме от 5 августа 2011 года N 14-03-11/05-8545 сообщил, что идентифицировать страхователя фонд может по номеру, …

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники.

Затем производится выплата пособий работнику на указанный им лицевой счёт в банке или почтовым переводом.

Если работодатель фактически отсутствует или найти его крайне сложно, работник сам может принести заявление и другие документы в Фонд социального страхования, выступив в качестве курьера, передающего документы, оформленные работодателем.

В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

В графах нового больничного листка «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования …

Организация оплачивает только три дня больничного, остальная сумма оплаты выздоровления работника отчисляется из Фонда Социального Страхования (ФСС).

Новый порядок расчёта и выплаты пособий даёт работникам гарантии в том, что выплаты будут осуществляться своевременно и в полном объёме. С новой системой работодатель будет практически исключен из схемы выплат пособий, теперь в его обязанности входит лишь предоставление соответствующих документов в региональное отделение Фонда.

Организация оплачивает только три дня больничного, остальная сумма оплаты выздоровления работника отчисляется из Фонда Социального Страхования (ФСС).

В 2018 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Больничный лист – это документ, который выдается медицинским учреждением работнику в случае его болезни, заболевании его близких родственников, беременности, родов или периода ухода за ребенком.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа

Ваш работодатель направляет в территориальный орган ПФР запрос о представлении сведений о вашей зарплате (иных выплатах и вознаграждениях), которые вы получали у предыдущего страхователя, на основании сведений персонифицированного учета (п. 7.2 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ).

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

Работник принес листок нетрудоспособности в 30 сентября. 2 октября бухгалтер рассчитал больничный. Значит, НДФЛ с суммы пособия нужно уплатить не позднее 31 октября 2019 года.

Читайте так же:  Алименты на ребенка сумма от зарплаты

При этом факт простоя нужно документально подтверждать. Когда перечислять подоходный налог с больничного

Ему также полагается вычет на ребенка. Весь сентябрь работник пробыл на больничном. Фирмой было назначено в соответствии с этим пособие, размер которого составил 7555 руб.

В каких законодательных актах содержится такое понятие и оговорены правила произведения расчетов и предусмотрены сроки уплаты?

Облагается ли больничный НДФЛ: сроки уплаты, ставка

Многие хотят знать, больничный лист облагается НДФЛ или нет. Казалось бы, причем тут подоходный налог и документ, дающийся гражданину на время болезни? Сегодня мы узнаем, каков ответ на этот вопрос. При положительном ответе также выясним, в какие сроки следует перечислить в казну страны указанный налоговый сбор, и прочие важные нюансы.

Больничный облагается НДФЛ или нет?

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Ответить на поставленный в теме нашей статьи вопрос может Налоговый Кодекс России. Он определяет два перечня, касающихся налога, взимаемого с доходов физических лиц:

• доходов, поступающих к гражданину, с которых требуется отчислить часть в государственный бюджет;
• доходов, исключенных из списка «повинных» выплат.

Нужно ли платить государству налог на доходы физического лица еще и с больничного, или этого можно избежать?

Согласно обозначенным перечням, пособие, выплачиваемое по больничному листу сотруднику, находящемуся на отдыхе ввиду наступления временной нетрудоспособности, исключено из списка необлагаемых сбором доходов, а потому, можно с уверенностью ответить на обозначенный нами изначально вопрос: да, больничный лист НДФЛ облагается.

Обратите внимание: вот некоторые выплаты, для получения которых женщины, работающие и живущие на территории России, становящиеся матерями, также получают больничный:

• единоразовое пособие, выплачиваемое ввиду наступления беременности и последующих родов;
• ежемесячная выплата на уход за ребенком, начисляющая матери на обеспечение ребенку всего необходимого, поступающая на счет семьи до достижения ребенком полутора лет;
• компенсация по уходу за малышом до трех лет, также начисляющая ежемесячно.

Выдержка из НК РФ Статьи 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

Несмотря на то, что для получения вышеуказанных выплат правоустанавливающим документом также является больничный, с них государство не взимает налоговых сборов, так как всевозможные средства должны уйти на обеспечение ребенку всего необходимого.

Больничный лист — документ, подтверждающий право будущей матери на пособия, соответствующие ее положению, однако, с этих выплат налог взиматься не будет, ведь они назначаются на содержание малыша

Налог с больничного листа

В последние несколько лет изменения не затрагивали величину ставки по налогу на доходы физических лиц, взимаемой с больничного листа. На сегодняшний день она составляет 13% от суммы.

Налоговой базой в случае с обложением сбором больничного листа является величина пособия, выплачиваемого находящемуся на отдыхе в связи с состоянием здоровья гражданину, учтенная за весь период длительности временной нетрудоспособности лица.

Удержание средств с обозначенной величины не может производиться в том же порядке, что и для заработной платы, так как между рассматриваемыми выплатами существует множество отличий. Так, например, денежные отчисления по больничному листу проходят в качестве облагаемого налогом дохода в конце отчетного месяца.

Удержание НДФЛ не может производиться в случае с отчислениями на пособие так же, как и во всех других случаях

Платится ли налог по больничным листам сотрудников, работающих на основании гражданско-правового договора

Довольно часто случается так, что работники, трудящиеся в той или иной организации на основании заключенного с ней ранее гражданско-правового договора, заболевали. Поскольку данная форма отношений не относится к традиционно принятой, сразу возникает вопрос: а платить ли подоходный налог с больничных листов обозначенных работников?

Отвечаем: по закону работники, которые трудятся в учреждении на основании договоров гражданско-правового характера, могут уйти на больничный. Однако, они не получают за него оплату, поэтому, отсутствует и налогооблагаемая база. И, как следствие, подоходный налог просто-напросто не с чего уплачивать.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

Оплата больничного листа трудящимся Российской Федерации производится в два этапа. Какие, рассмотрим в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Оплата пособия в связи с временной нетрудоспособностью гражданина

Количество днейКто производит выплату

Первые три дня болезни	Согласно букве закона, обязательства по оплате материального содержания для заболевшего работника в течение первых трех дней указанного в больничном листе срока берет на себя организация-работодатель, в которой трудоустроено заболевшее лицо.
С четвертого по последний день периода нетрудоспособности	Весь период времени, начинающийся с четвертого дня болезни, и оканчивающийся непосредственно закрытием больничного, с финансовой точки зрения покрывает Фонд социального страхования.

Обязательство по оплате пособия заболевшему сотруднику берут на себя как компания-работодатель, так и Фонд социального страхования

Так будет ли удерживаться налог на доходы физических лиц с периодов нетрудоспособности гражданина, которые обеспечиваются за счет Фонда социального страхования?

Выше мы уже говорили, что Налоговый Кодекс причисляет рассматриваемое денежное содержание к перечню средств, являющихся доходом гражданина. А потому и определяет в список подлежащих уплате НДФЛ наименований.

При этом, в указанном перечне правил и нормативов не содержится информации относительно исключений по данному вопросу, а кроме того, не упоминается, что НДФЛ имеет части:

• которые подлежат обложению сбором;
• которые проведению этой процедуры не подлежат.

Соответственно, вся сумма выплачиваемого по больничному листу пособия станет финансовой базой для расчета конечной величины подоходного сбора.

Поскольку закон не говорит иного, необходимо оплачивать государственный сбор и с выплат по больничному листу

Срок удержания НДФЛ с больничного и отпускных

Последний срок, дающийся для уплаты налогового сбора с доходов граждан по листку временной нетрудоспособности – последняя дата календарного месяца, в который производилась выплата пособия заболевшему сотруднику организации.

Обратите внимание: сходный порядок, а также крайний день выплат, предусмотрены и для перечисления НДФЛ с отпускных гражданина. В этом случае сбор в пользу бюджета оплачивается до окончания месяца выплаты содержания на время отдыха.

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при расчете величины пособия, выплачиваемого по больничному листу конкретному сотруднику, доплачиваются сверх того средства, нужные для повышения выплат до уровня среднего заработка, тогда налог с этой разновидности дохода гражданина будет уплачиваться непосредственно в общем порядке.

Денежные выплаты по больничным листам подлежат обложению налогом на доходы физического лица

Заключение

Оплата налоговых сборов по больничному листу, не считая пособий, начисляемых женщинам, готовящимся стать мамами или уже ими ставшими, будет производиться во всех случаях, невзирая на то, работодатель или Фонд социального страхования являются источником поступления к больному сотруднику средств.

Выплата сбора с рассмотренного пособия по больничному удерживается в момент перечисления денег получателю, и переводится в казну страны до окончания месяца начисления пособия.

Внезапная болезнь всегда портит планы, а если эти планы были связаны с отпуском, то обидно вдвойне. Тратить свой долгожданный и заслуженный отдых на постельный режим нет необходимости: согласно законодательству РФ, каждый работающий человек имеет право на продление или перенос отпуска в связи с больничным. Подробнее об этом читайте в нашей специальной статье.

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на больничный лист в 2019 году: облагаются ли 3 дня больничных за счет работодателя

Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие.

Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования. Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным Законом N 212 от 24 июля 2009 г.

Рассмотрим подробнее каждую из этих причин, а также нюансы, на которые стоит обратить внимание при обложении страховых взносов по листку нетрудоспособности.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2019 году

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника. Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, – это не доход гражданина, а социальная плата. Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом.

Однако есть и исключение из правил. Страховые взносы будут начисляться в том случае, если размер пособия выше установленного максимума. В этой ситуации первые три дня больничного будут облагаться за счет руководителя.

На 2019 г. установлен порог максимальной выплаты – 865 000 руб. Рассчитывается выплата по следующей формуле: средняя дневная зарплата = суммарный доход за 2 последних года / на количество дней за 2 года (730 или 731 день).

Пример расчета:

Инженер Сергеев А. А. получает ежемесячную заработную плату в размере 50 000 рублей. За 2 года средняя зарплата составила 1 200 000 т. р. Работодатель может сделать расчет следующим способом:

• Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.
• Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2018 и 2019 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
• 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.

Работники, состоящие в профсоюзе и делающие ежемесячные отчисления, также могут не переживать по поводу страховых отчислений в профсоюз в период нетрудоспособности. Профсоюзные взносы отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты не относятся к числу доходов, следовательно, страховые отчисления с пособий сделаны не будут.

Единственное, на что не распространяется это правило – выплаты НДФЛ. С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%. Это единственный вычет из социальной выплаты.

Внимание! Больничный лист по беременности и родам полностью освобожден от любых сборов и налогов.

В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами

Часто возникает вопрос, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2019 году. Лист о временной нетрудоспособности – это основной документ, по которому работник имеет право на получение социального пособия.

Эти выплаты не относятся к понятию «доход» и не могут облагаться никакими сборами, кроме НДФЛ. Однако есть исключение из правила. Страховыми взносами облагается пособие по листку нетрудоспособности в том случае, если работодателем превышен максимальный лимит пособия, установленный законом РФ.

В эту категорию относятся доплаты, сделанные организацией работнику до уровня среднего заработка. Страховая выплата вычитается из превышающей суммы, при этом первые 3 дня вычитаются за счет работодателя. Также, если пособие начислено ошибочно, то страховой взнос вычитается со всей суммы выплаты.

Источником пособий по больничному листу являются средства работодателя и Фонда социального страхования.

Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое по законодательству не облагается никакими сборами.

Уменьшаются ли страховые выплаты для работодателя за счет пособия по больничному

Работодатель может сэкономить, если выплата не будет превышать установленный законом размер максимальной компенсации. На 2019 г. размер составляет 865 000 рублей в год. Из суммы, превышающий этот размер, работодатель обязан вычесть страховой взнос. Однако согласно ст.

430 НК Российской Федерации, Фонд социального страхования компенсирует работодателям сумму, которая была потрачена на социальную выплату работнику по листу нетрудоспособности.

В эту категорию входит и больничный лист в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам.

Однако есть исключение из этого правила. Так, нельзя уменьшить страховые выплаты работодателя, если:

• Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
• Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.

Кроме того, по закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать их размер.

Ошибки при обложении пособий по больничному листу

К нередким относятся случаи, когда ошибки в оформлении больничного листа приводят к неправильному размеру положенной социальной выплаты. Ошибки могут случиться как из-за человеческого фактора (арифметические ошибки), так и из-за сбоя компьютерной программы. При исправлении подобных ошибок и для перерасчета учитывается результат ошибки – недоплата или превышение пособия.

Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период. При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.

ВНИМАНИЕ! Независимо от того, по чьей вине была допущена ошибка в расчете больничного листа, ответственность несет работодатель, который становится обязан заплатить компенсацию в размере установленной ЦБРФ суммы за каждый день отсрочки.

После исправления ошибки и подсчёта необходимого размера доплаты, следует ожидать выплату в ближайший день получения заработной платы.

Если сумма пособия превышает положенный размер, взыскать лишнюю сумму представляется возможным только в двух случаях: если произошла счетная ошибка или если страхователь предоставил неверную (ложную) информацию, которая повлияла на размер социальной выплаты. При других обстоятельствах вернуть излишек можно только в том случае, если работник согласится вернуть сумму или даст письменное разрешение на удерживание излишка из следующей заработной платы или пособия работника.

После исправления ошибки в исправленном бланке следует указать:

• ­ причину ошибки;
• ­ правильный вариант расчета;
• размер излишней или недоплаченной выплаты;
• ­указать размер НДФЛ.

Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя. Копия приказа отправляется в ПФР.

Подводя итог из всего вышесказанного, становится понятно, что страховые взносы на больничный лист в 2019 году облагаются только в том случае, если работодателем превышен лимит по максимальным выплатам. Кроме того, страховыми выплатами не облагается лист по нетрудоспособности по беременности и родам.

Источник: https://gidpostrahoe.ru/raschet-fondy-vznosy/vznosy/nachislyayutsya-li-strakhovye-vznosy-na-bolnichniy-za-schet-rabotodatelya.html

Пособие по временной нетрудоспособности облагается ли НДФЛ

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

• Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
• Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
• Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

Чьи суммы подлежат налогообложению

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

• первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
• остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Прямые выплаты больничных в отдельных регионах

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

• более эффективное распределение денег из бюджета;
• защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
• избежание мошенничества;
• максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

• первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
• остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.

Сроки перечисления НДФЛ по больничному

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

• до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
• в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

• для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
• для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября. В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Бухгалтерские проводки

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Берется ли подоходный налог в 2018-2019 годах с больничного или нет

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров.

Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны.

Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисление налога на доходы физических лиц и его уплата

Начисление НДФЛ происходит в момент начисления больничного пособия по ставке 13%, удержание НДФЛ происходит в момент выплаты пособия сотрудником. Перечислить же НДФЛ с пособия по вр.нетрудоспособности нужно до конца месяца, в котором было выплачено пособие.

Пособие по временной нетр-ти в отчете 6-НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности отражаются в 6-НДФЛ в разделе 1 вместе с остальными облагаемыми НДФЛ суммами, а в разделе 2 — отдельно от начисленной зар.платы, отдельной строкой.

Это делается потому, как срок удержания и срок перечисления налога на пособия отличен от срока уплаты удержанного налога с з.п..

Чтобы было понятнее как отразить налог в отчете 6-НДФЛ, рассмотрим пример.

ООО «Пион» в сентябре была начислена зар.плата в размере 15548,01 рублей, которая была выплачена 12 октября. Дата получения дохода — последнее число месяца, за который начислена зар.

плата, дата удержания НДФЛ равна дате выплаты, а срок уплаты — число, следующее за днем выплаты. 25 октября ООО «Пион» выплачено пособие по вр.нетр-ти в размере 1769,69 рублей.

Датой получения дохода будет дата выплаты пособия, дата удержания налога также равна дате выплаты, а вот срок перечисления НДФЛ — последнее число месяца.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов
и удержанного налога на доходы физических лиц

Датаполучения дохода	Датаудержания налога	Срокуплаты налога	Сумма полученного дохода	Сумма уплаты по отчету
100	110	120	130	140
Итого	17 317.40	1 133
29.09.17