Декретные Выплаты Считаются С Ндфл Или Нет 2020

Содержание

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам в 2020 году

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Правда ли, что больничный отпуск по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим процесс выплаты женщинам декретных и связанные с этим фискальные последствия.

В соответствии с Трудовым кодексом России и федеральным законом № 81-ФЗ от 19 мая 1995 года женщины вправе получать декретные, или, как сказано в законодательстве, пособие по беременности и родам. На него вправе претендовать:

трудоустроенные женщины;
военнослужащие женщины по контракту.
студентки на очном режиме учебы;
безработные женщины, если они были уволены в силу ликвидации организации и с момента увольнения прошло не больше 12 месяцев.

Важно!

Пособие могут получить не только женщины, которым предстоят роды, но и женщины, оформляющие усыновление ребенка.

Декретные выплачиваются у работодателя, хотя фактически их платит Соцстрах. Как это происходит:

когда женщина устраивается на работу, работодатель становится ее страхователем и платит за нее страховые выплаты, в т.ч. на случай временной нетрудоспособности по беременности и родам согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года;
когда этот случай наступает и женщина подает заявление об уходе в декретный отпуск, работодатель выплачивает ей всю сумму декретных одним платежом;
затем работодатель обращается в отделение ФСС и получает от фонда ту сумму декретных; таким образом, реальным плательщиком является Соцстрах, а сами декретные являются как бы страховой выплатой.

В соответствии с законом № 255-ФЗ от 12 декабря 2006 года женщина вправе уйти в отпуск за 70 дней до родов, а затем отдыхает еще 70 дней после родов. По истечении этого срока она может перейти в другой вид отпуска — по уходу за ребенком, но может и вернуться к работе. Таким образом, всего декрет составляет 140 дней.

Женщина вправе уйти в отпуск позже, т. е. не за 70 дней, а за 60, 50 и т. д. За этот период она будет продолжать получать заработную плату, но из декретных будут вычтены эти дни. С этой точки зрения декретные как будто тождественны зарплате, следовательно, подоходный налог с декретного отпуска 140 дней высчитывается и вычитается?

Для разъяснения этого вопроса нужно обратиться к ст.217 Налогового кодекса России, которая содержит поименный перечень доходов, с которых налог на доходы не взимается. В п.1 статьи указано, что НДФЛ по больничному по беременности и родам не начисляется.

Важно!

В 2019 году НДФЛ с декретных не удерживается и не платится.

Что касается отпуска по уходу за ребенком, который также оплачивает работодатель в течение 1,5 лет, то и здесь подоходный налог с декретных по уходу не снимают. Не облагаются НДФЛ ни декретные выплаты за роды, за уход, единовременная выплата при рождении ребенка, материнский капитал и региональные пособия и платежи, связанные с рождением детей.

Но нужно учесть, что пока женщина работает, за нее работодатель платит страховые взносы — 2,9% идут на социальное страхование в связи с материнством. Этот процент рассчитывается исходя из заработной платы сотрудницы.

Работодатель уплачивает его и другие страховые взносы из доходов организации и не вправе удерживать страховые платежи из зарплат персонала, но теоретически работодатель может устанавливать зарплаты работникам с учетом этих расходов.

Пример 1

Но, разумеется, это теория, которую доказать на практике невозможно.

Итоги

Подоходный налог с больничного по беременности и родам не берется.
Реальным плательщиком декретных является ФСС — Фонд социального страхования.
Налоги и взносы на пособие по беременности и родам могут начисляться косвенно — путем понижения заработной платы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Ндфл в 2020 году с больничного листа по беременности и родам

налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.

В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Высчитывают ли налог с декретных

Декретные Выплаты Считаются С Ндфл Или Нет 2020

Пособие по беременности назначается на основании представленного больничного листа по месту работы (или учебы для студенток).

Рассчитав выплату, бухгалтер должен точно знать, нужно ли удержать с начисленной суммы подоходный налог или нет.

Это важный момент, так как при удержании женщина потеряет 13 процентов, в связи с их направлением в налоговую.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Что такое подоходный налог?

НДФЛ — это нагрузка, которая ложится на плечи физических лиц. В частности данным налогом облагаются многие выплаты, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Работодатель выполняет функцию налогового агента, позволяя сотрудникам не тратить время на личное обращение в ИФНС.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Нужно ли удерживать с декретного пособия или нет?

Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в п.1 ст.217 НК РФ. В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.

Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа. Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней. О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.

Рассчитывается сумма по доходам сотрудницы в пределах установленных ограничений по минимальной и максимальной границе. О размере пособия из МРОТ в 2019 году читайте здесь, о максимальной выплаты — в этой статье.

Исчисленное декретное пособие выплачивается женщине в день выдачи з/платы без удержания НДФЛ.

То есть подоходным налогом больничный по беременности и родам не облагается ни при каких обстоятельствах.

Аналогичным образом освобождено от налогообложение и пособие по уходу до 1.5 лет рожденного. Ежемесячные получаемые суммы полностью соответствует начисленному размеру.

Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.

Связано это с повышенной социальной защищенностью данной категории граждан со стороны государства.

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Облагаются ли декретные налогом

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

ТК РФ о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Сколько дней длится отпуск декретницы

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

[3]

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты	Размер пособия, руб.
В общем случае	100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного	265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)	296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)	368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года	34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года	35 901,37

Читайте так же: Расчет налога на добычу полезных ископаемых пример

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

заявление в свободной форме;
свидетельство о рождении ребёнка;
банковскую выписку с расчётного счёта;
справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Декретный отпуск: основные моменты

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

Начисление НДФЛ с больничного по беременности и родам

Декретные Выплаты Считаются С Ндфл Или Нет 2020

Облагается НДФЛ или нет больничный по беременности и родам? Как отражаются декретные платежи в отчетности, в частности, в 2 НДФЛ? Об особенностях расчета, начисления декретных по больничному беременной, обложения их НДФЛ и вытекающих из выплат бухгалтерских последствий я расскажу в этом материале.

Что такое декретный отпуск

В народе декретом часто называют всю продолжительность отдыха женщины в связи с появлением ребенка – не разделяя отпуски по уходу за ребенком и по беременности и родам. Но с точки зрения бухгалтерской практики и законодательства есть:

2 вида отпуска – декретный и уходовый;
несколько видов пособий в зависимости от трудоустройства женщины.

Декрет – это как раз больничный по беременности и родам (БИР). Название за ним сохранилось еще со времен издания в СССР специального декрета, прописавшего соцпакет для беременных работниц (кстати, первого в мире на тот момент).

Согласно федеральному закону № 81-ФЗ от 19.05.1995 продолжительность больничного по БИР нормируется в следующим диапазонах:

Разновидность декрета	Длительность
Стандартный	140 дней (70 до/после родов)
Осложненный	156 дней
С многоплодностью	194 дня

На заметку! Женщина имеет право отложить уход на больничный и продолжать работать до срока, который ей удобен, сократив таким способом отпуск по БИР.

К примеру, она решила уйти не за положенные 70 дней до ПДР, а а за 35. За эту «переработку» вместо больничного она получит свою обычную зарплату, что может быть выгоднее, если фактический заработок больше среднего дохода за последние годы. При этом обратная ситуация – когда работодатель настаивает на продолжении трудовой деятельности, недопустима и нарушает трудовое законодательство.

После истечения 70 (или более – при осложненной и многоплодной беременности) дней сотрудница вправе воспользоваться еще одним отпуском – по уходу за детьми.

Максимальный период ухода – 3 года, из них первые 1,5 года оплачиваются специальным пособием из фонда ФСС.

В течение 3 лет работодатель сохраняет за сотрудницей рабочее место – она числится в штате и в любой момент может вернуться на должность.

Важно! Не путайте больничный и отпуск по уходу за ребенком, хотя оба относятся к временной нетрудоспособности лица.

Когда платят декретные по больничному: ответ зависит от даты обращения работницы к начальству с заявлением о предоставлении пособия. Она вправе сделать это до ПДР либо после рождения малыша, главное, успеть в первые полгода после родов.

Согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстраховании, после ходатайства сотрудницы руководитель обязан в течение 10 дней издать приказ о назначении пособия, а далее, при ближайшей дате выплаты зарплаты – перечислить декретнице сумму на 100%. И тут возникает вопрос: удерживается ли из выплаты НДФЛ?

Являются ли декретные выплаты доходом

Выплата пособия по беременности относится к доходам физлица исходя из общего смысла ст.208 и 209 НК РФ. С точки зрения бухгалтерии такой платеж является разновидностью больничного.

При расчете пособия по беременности используется средний суточный заработок. Благодаря этому размер выплаты зависит от продолжительности больничного. Так, если он меньше 140 дней по инициативе сотрудницы, то она получит меньше декретных по больничному (но больше зарплаты по действующей ставке).

Как определяется суточный заработок:

Сложите все доходы сотрудницы за последние 2 календарных года. Сюда входят платежи, с которых платились страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Рассчитайте сумму календарных дней за 2 года. Из него должно вычитаться количество дней-исключений.
Разделите показатель из первого пункта на показатель из второго.

Какие дни вычитаются:

обычный больничный, больничный по БИР, по уходу за ребенком;
дни освобождения от трудовой деятельности при сохранении заработка без выплаты с него взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим на примере:

Щербакова Светлана работает в фирме ООО «Северспецстрой» и уходит на больничный с 1 февраля на 140 дней. В 2018 году ее зарплата составляла 20 000 руб. В 2019 году провели индексацию и с 1 января зарплата равнялась 25 000 руб. В 2020-ом она получила повышение и зарплата с января выросла до 35 000. За последние 2 года Щербакова брала больничный 5 раз – 7, 4, 10, 3 и 9 дней.

Расчет:

Все доходы: 20 000 × 12 + 25 000 × 12 = 540 000.
Период: 365 × 2 – (7 + 4 + 10 + 3 + 9) = 697.
Суточный заработок: 540 000 / 697 = 775.
Величина выплаты по больничному листу: 775 × 140 = 108 500 руб.

Важно! При расчете пособия по БИР учитывайте минимальную и максимальную сумму выплаты, а также расчет исходя из МРОТ для сотрудниц, у которых не было доходов за последние 2 года.

Кто платит декретные

Независимо от размера декретных – минимальной величины или максимальной, платит их 2 субъекта:

Как правило, действует такая схема: работодатель уплачивает пособие женщине, затем обращается в Соцстрах и тот возмещает ему эту сумму, т.е. реальным плательщиком является Фонд. Но вот что интересно: пока у работодателя есть сотрудники, он уплачивает за них страховые взносы, включая и на случай временной нетрудоспособности и материнства.

На заметку! Уплата взносов возложена на работодателя НК РФ и законодательством о страховых платежах.

Она должна производиться из кармана фирмы. Взносы запрещено удерживать из заработка персонала (как, например, НДФЛ).

Если рассматривать вопрос в таком ключе, то все-таки реальный плательщик – работодатель, ведь он платил за сотрудницу и за время ее трудовой деятельности заплатил намного больше размера ее больничного. Однако возможна и такая ситуация, что работодатель платил, а страховой случай так и наступил (беременность и роды).

Третий подход состоит в том, что работникам зарплаты устанавливают с учетом взносов. Согласно текущему законодательству оплату труда запрещено урезать на размер страховых платежей, но сам уровень зарплат устанавливается исходя из необходимости платить по ним более 30% во внебюджетные фонды. Если рассуждать так, то истинным, конечным плательщиком являются сотрудники.

Удерживается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам

Декретные по больничному – это, несомненно, доход работницы, который официально начисляется и отражается в бухгалтерском учете. Однако в НК РФ есть ст.217, перечисляющая поступления физлицу, которые не будут облагаться НДФЛ.

Уже в п.1 ст.217 НК РФ под освобождение попали все виды госпособий, за некоторым исключением. Поскольку декретные – это тоже пособие, то с больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживается.

Внимание! От подоходного обложения освобождены все пособия, связанные с материнством, – по БИР, по уходу, единовременная выплата при рождении и т.д.

У работающих

с больничного по беременности и родам официально трудоустроенных женщин ндфл не взимается. так что при выборе: уходить на больничный или продолжать работать, учитывайте эту выгодную сторону декрета, ведь с зарплаты вы отдаете 13% государству.

у безработных

женщины, не заключавшие официального договора с работодателем, не получают больничный по беременности и родам и ндфл не облагаются. возможность претендовать на выплату безработным – наличие стажа за последние 2 года (тогда платить вам будет напрямую фсс).

если стаж есть не за полные 2 года (например, работали несколько месяцев), то за «пустые» месяцы доходом признается 0. скорее всего, по итогам расчета суточный заработок будет меньше мрот, и женщине будут платить минимальное пособие.

в декретном отпуске

если женщина, уже находясь в декрете, снова беременна, то ей повторно предоставляется больничный по бир, стандартные выплаты, и они подоходным налогом так же не облагается.

на упрощенке

если фирма работает не на осно, а на спецрежиме, например, на усн, это не влияет на необходимость выплат по больничному листу беременной сотрудницы. пособие связано не с режимом, по которому работает работодатель, а со страховыми взносами, уплачиваемыми за сотрудника на случай ухода на больничный.

справочно! на усн работодатель освобожден от ндфл: он со своих доходов платит единый налог. но спецрежим не освобождает его от обязанности платить сотрудникам зарплату, начислять и взимать ндфл и выплачивать страховые взносы в фонды.

а при наступлении страхового случая – временная нетрудоспособность и материнство, «упрощенец», как и другие работодатели, платит декретнице пособия по больничному и компенсирует их через фсс.

при работе по совместительству

если женщина трудоустроена в нескольких фирмах или за последние 2 года была совместителем, то больничный лист по беременности и родам также не облагается ндфл. а пособие женщина вправе получить:

у каждого работодателя;
по месту последней работы.

вот схема, которая поможет сориентироваться в ситуации с декретницей-совместителем:

выдается ли справка 2 ндфл женщинам в декрете

Обязанность предоставить справку 2 НДФЛ возложена на работодателя ТК РФ. Ее необходимо вручить даже бывшему сотруднику при запросе того. А декретница – числится в штате на больничном, и справку необходимо ей представить в день обращения или в течение 3 дней.

А вот что будет отражено в этой справке, если женщина просит документ за период нахождения на больничном, это уже вопрос следующего раздела. Ведь за больничный период подоходный налог не удерживается. Значит ли это, что справка будет «нулевая»?

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Форма 2 НДФЛ предусмотрена для отражения облагаемых доходов лица и удержанного с них НДФЛ.

Важно! В случае больничного по БИР налог не начисляется и в справке не отражается.

Так, если работница уже полтора года в отпуске, то за этот период возникают следующие последствия:

по форме 2 НДФЛ у нее не будет доходов (если она не начнет работать где-то на неполный день);
в ИФНС за декретницу не подается персонифицированная отчетность.

Декретные Выплаты Считаются С Ндфл Или Нет 2020

Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах.

К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы.

Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Облагаются ли ндфл декретные выплаты в 2020 году

В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же, как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию.

Основные моменты по выплате декретных регулируются ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (последняя редакция — от 9 марта 2020 года).

Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы: больничный лист; заявление; справка о размере заработка (этот документ нужен только в том случае, если за период декретного отпуска женщина успела поменять работу и требуются сведения о ее доходах в предыдущей организации).

Подоходный налог с декретных в 2014–2015 годах Несмотря на то что в основной закон, регулирующий вопросы декретных выплат, в 2014 году вносились изменения, они никак не затронули вопрос: декретные облагаются НДФЛ или нет? Согласно п.

: Замена Счетчиков По Воде 2020 Год. Сколько Будет Стоить

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2020–2020 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2020-2020 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог.

Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

Как оформляется пособие по беременности и родам НДФЛ

При правильно оформленном больничном листе беременной женщине налог на декретное пособие не накладывается. Сумма проводится, как социальная выплата. Однако, сотрудники ФСС могут не принять отчет по такой выплату, если в листке нетрудоспособности будут замечены ошибки или он будет оформлен нестандартным образом.

Аббревиатура «НДФЛ» расшифровывается как «налог с дохода физических лиц», куда входят практически все виды доходов, начиная от заработной платы и заканчивая выигрышами в лотерею или официальными подарками.

Однако, пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этот момент регулируется на законодательном уровне 255 ст.

налогового кодекса РФ, поскольку считается социальной гарантией от государства и не относится к стандартным видам дохода физических лиц.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом (НДФЛ) в 2020

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

Как рассчитать декретные в 2020 году

количество дней за 2 года составит 730 в общих случаях, если же один из учитываемых год — високосный, количество дней составит 731, и, соответственно, 732 дня, если оба года были високосными;
средний заработок не должен быть менее минимального;
если сотрудница имеет общий стаж работы меньше 6 месяцев, пособие рассчитывается из установленного МРОТ;
в регионах, где заработная плата начисляется с применением районного коэффициента, он включается в минимальный размер пособия.

: Какая Пенсия У Ребенка Инвалида2020

Размер пособия по беременности и родам — 100% средней зарплаты. Правило действует с начала 2011 года. Средний дневной заработок умножают на 140, 156 или 194 — количество дней, указанных в больничном. Например, средняя зарплата сотрудницы составляет 43 тыс. руб. Она уходит в отпуск в ожидании двойни. Расчет пособия для нее такой:

Декретные выплаты в 2020 году

Размер декретных выплат в 2020 году заставит многих граждан России, намеревающихся обзавестись пополнением в семействе, серьезно задуматься.

Дело в том, что экономическая ситуация в стране оставляет желать лучшего, а это неизбежно сказывается на финансовой помощи государства молодым мамам.

И хотя программу материнского капитала продлили до 31 декабря 2020 года, остальные выплаты по беременности, родам, уходу за ребенком остались практически без изменений.

Согласно новому закону, подписанному президентом 21 декабря 2017 года, каждая семья, в которой появился младенец, может рассчитывать на ежемесячную материальную помощь до достижения малышом 1,5-летнего возраста в размере регионального прожиточного минимума.

Трудовой консультант

С целью осуществления начислений и расчетов, относительно установления суммы пособий, с 2011 года были внедрены новые правила, которые прошли правительственное утверждение.

Расчет среднего заработка осуществляется исходя из итоговых доходов, полученных на протяжении двух лет, которые предшествовали дородовому отпуску. Общая сумма страховых взносов, которая подлежит обложению налогами, подлежит делению на 730 дней.

В тех случаях, когда в расчет включен високосный год, эта сумма делится на 731.

Процедуры и сроки, установленные для начисления и проведения выплат декретных сумм, определены законодателем. Окончание родового отпуска, является поводом для того, чтобы назначить пособие. Такая выплата может быть назначена лишь в случае предоставления в адрес страхователя пакета документов, который определен ФЗ № 255.

: Сколько В 2020 Году Пособие По Безработице

Декретные выплаты в 2020 с учетом ндфл или нет

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2020 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

Ндфл с декретного больничного листа в 2020 году

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

По закону это должно соответствовать периоду 30 недели беременности при одном вынашиваемом плоде или на 28 неделе при многоплодной беременности. В некоторых случаях женщины продолжают находиться на рабочем месте и выполнять свои обязанности по истечении этого срока.

Нет комментариев