У Сотрудника Два Ребенка Инвалида По Каким Кодам Делать Стандартный Вычет

Как оформить вычет НДФЛ на ребенка инвалида: сроки, размер льготы, коды, примеры расчета

Оформить стандартный налоговый вычет на ребенка или детей имеет право любой из родителей, опекунов, усыновителей. Также данное право распространяется на семьи, где есть дети-инвалиды, закон предусматривает для такой категории граждан увеличенный размер вычета.

Работодатель не должен самостоятельно применять соответствующую льготу без заявления, в данном случае сотрудник, имеющий ребенка инвалида, обязан сам позаботиться и оформить соответствующий налоговый вычет.

статьи:

• Когда требуется оформить льготу?
• Размер вычета;
• Суммируются ли вычеты?
• Двойной НДФЛ;
• Код вычета.

Когда требуется оформить льготу?

Процедура оформления стандартного налогового вычета осуществляется обычно в начале года. При трудоустройстве на работу не с начала года, следует представить справку 2НДФЛ с предыдущего места работы.

При рождении ребенка, не зависимо от периода рождения, родителям следует написать заявление на возврат НДФЛ.

Каждый год писать заявление на детей не нужно, если вы работаете на прежнем месте и ранее оформляли, и не было изменений касаемо рождения, усыновления, опекунства детей и установления инвалидности.

 В каких случаях требуется подавать заявление на возврат НДФЛ на детей-инвалидов:

• При трудоустройстве на новое место работы;
• При присвоении статуса инвалида любой группы;
• При рождении ребенка-инвалида.

Вычет положен родителям, опекунам, усыновителям, попечителям, приемным родителям с одного места трудовой деятельности за всех детей в семье. Если оформляемое лицо имеет несколько мест работы, следует оформить там, где наиболее выгоднее для семьи.

При наличии в семье двух и более детей и родился ребенок-инвалид или в последствие назначена инвалидность, налоговая льгота суммируется.

Как правильно написать заявление на вычет для инвалида, в следующей статье представлен образец заявления и документы для оформления…

Размер вычета

Размер налогового вычета на детей инвалидов регламентирован п.4 статьи 218 НК РФ.

Льгота полагается за каждый месяц оформившему лицу, которое имеет на обеспечении детей:

Льгота на детей инвалидов действует до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года.

При этом следует помнить, как только облагаемый доход по заработной плате оформившего превысит максимальный порог 350 000 рублей, с данного месяца льгота будет прекращена.

Если у ребенка инвалидность отсутствует, следует написать заявление данного образца

Пример:

В семье имеется свой рожденный ребенок инвалид ΙΙ группы, обучающийся по очной форме, 25 августа 2018 года ему исполняется 24 года. Вами в начале 2018 года был оформлен вычет, после исполнения ему 24 лет, льгота будет действовать до конца данного года, т.е. не прекращается. С 2019 года льгота распространяться не будет.

Если же с октября 2018 года максимальная облагаемая сумма по доходам родителя превысит предел 350 000 рублей, с данного месяца льгота закончится.

Подробная инструкция по заполнению программы декларация 3НДФЛ для оформления вычета — смотреть и заполнять подробно

Суммируются ли вычеты?

Налоговый стандартный вычет суммируется в том случае, если в семье имеется ребенок инвалид любой из группы, это также зависит и от того какой он по счету в семье.

Пример, как рассчитать размер вычета для инвалида:

 В семье двое детей, один из которых является инвалидом. Годовой облагаемый доход оформлявшего родителя менее 350 тыс. рублей.

Следовательно, так как в семье двое, в данном случае не имеет значения какой по счету, за 1 и 2 положена льгота по одинаковой сумме 1400 рублей. Таким образом, на инвалида положена сумма 1400 + 1400 +12000 рублей.

Общая сумма за обоих детей составит 14800 рублей, из них 13400 рублей за ребенка-инвалида.

Двойной НДФЛ

Льгота-вычет в двойном размере по НДФЛ возможно оформить в случае:

• Если воспитывает и обеспечивает детей один родитель официально, а второй либо пропал без вести или умер. При заключении брака такого родителя удвоенный вычет не может быть оформлен, если брак расторгается, и новоиспеченный супруг не усыновил, тогда возможно заново оформить двойной НДФЛ.
• Отказ одного из родителя от получения льготы. Если второй супруг не имеет работы, соответственно с его зарплаты не удерживается НДФЛ, находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет или зарегистрирован на бирже труда, как безработный, он не имеет никакого отношения к данному вычету.

Второй родитель, отказавшийся в пользу другого, должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, и не должен превышать 350000 рублей в год. Сумма льготы принимавшего родителя должна быть не более суммы того родителя, который от вычета отказался.

Подробнее о двойном вычете на ребенка инвалида читайте далее…

Пример расчета:

В первом браке родился 1 ребенок имеющий инвалидность. Женщина развелась и вышла замуж во второй раз. В данном браке родились еще трое. Первый муж отказывается от льготы, для жены он уже четвертый. От бывшего мужа будет передана сумма вычета в размере 13400 рублей (1400 + 12000), а не как на четвертого ребенка (3000 + 12000).

о детском вычете:

Подробное видео для родителей, которые желают получить стандартный налоговый вычет на своего ребенка или детей до наступления граничащего возраста по законодательству. Что делать, чтобы не упустить выгоду и получить причитающиеся по закону свои хоть не большие, но деньги:

Код вычета

В справке 2НДФЛ отражается код вычета в зависимости от того, двойная или одинарная льгота:

• Код 129 – если в семье имеется ребенок инвалид и вычет положен в одинарном размере;
• Код 148 — в двойном размере. Сумма удваивается, в том случае, если есть официальный отказ другого родителя, усыновителя, супругу/супруге родителя, в пользу первого в виде заявления.

Вас заинтересует:

Как написать заявление на вычет по НДФЛ на детей — скачать

Образец и пример написания заявления на вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида — скачать

Скачать образец заявления на двойной вычет на ребенка инвалида

Пошаговая инструкция для заполнения программы декларация 3НДФЛ за лечение — перейти

Вычет на ребенка-инвалида 1, 2 и 3 группы в 2019 году

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

1. Имущественным.
2. Стандартным.
3. Профессиональным.
4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

1. Родители, отчим и мачеха.
2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

1. Слабоумие.
2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
3. Полная слепота.
4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

1. Полное или частичное отсутствие слуха.
2. Частичный паралич.
3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

1. Заявление на возврат.
2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства.

Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
3. Занимаемая должность.
4. Наименование документа.
5. Основной текст.
6. Перечень прилагаемой документации.
7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
4. Ссылка на наличие инвалидности.
5. Размер налоговой льготы.

Прошу предоставить мне стандартный вычет по налогам согласно пп. 4 п. 1ст. 218 НК РФ на ребёнка Петрова Алексея Ивановича, родившегося 08.11.2013 года как на первого ребёнка 1400 рублей и 12 000 как на инвалида.Важно! В рамках законодательных норм Российской Федерации налогоплательщику не нужно ежегодно составлять заявление о возврате налога.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат.

В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ.

Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

1. Рождение ребёнка-инвалида.
2. Устройство на новую работу.
3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
2. В личном порядке.
3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин.

Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе.

С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

1. Подготовить необходимые документы.
2. Составить заявление.
3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Налоговый вычет на ребенка инвалида

Для сотрудников, имеющихдетей, снижается сумма дохода, с которой рассчитывается НДФЛ. Проблемы создоровьем у ребенка, нередко приводят к материальным проблемам у граждан,которые его воспитывают.

Налоговый вычетна ребенка инвалида в 2020 году устанавливается законодательными актами (ст.218 НК). По нормативно-правовым документам его получает родитель или законныйпредставитель.

Налоговая льгота на детей инвалидов

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида равен 12 тыс. руб.

Он устанавливается, если соблюдено следующее:

• Ребенокмладше 18 лет.
• Инвалид 1 или2 группы до 24 лет зачислен в высшую, среднюю профессиональную образовательнуюорганизацию.

Льгота предусматривается для граждан, взявших приемных малышей на воспитание, и их супругов в размере 6 тыс. рублей на тех же условиях.

Она действует до достижения совершеннолетия или до получения диплома. Послабление предоставляется с января текущего года. Его действие прекращается, когда доход налогоплательщика составит 350 тыс. руб.

Граждане, воспитывающиенесовершеннолетних без особенностей здоровья и развития, также получают льготу:

• на первого ивторого несовершеннолетнего – 1,4 тыс. руб.;
• на третьего ипоследующих – 3 тыс. руб.

Ее размер суммируется с тем, что положен родителям инвалидов (Письмо Минфина № 03-04-06/15803).

Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12000+1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида

Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть  в два раза выше стандартного.

Подобное допускается для следующих лиц:

• родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
• если один из родителей не хочет использовать свое право.

Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.

Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.

При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).

В таком случае ее доход не облагается на сумму 4400 руб. (3000 руб. за нее и 1400 руб. за супруга). Если малыш имеет инвалидность, сумма увеличивается за двоих до 24000 руб.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы, если старше 18 лет.

Заявление на налоговый вычет на ребёнка инвалида

Чтобы получить налоговый вычет ребенок инвалид, заявление пишется в отдел кадров по месту работы.

В нем содержатся сведения:

• имя директора,на которого пишется ходатайство;
• сведения озаявителе;
• информация онесовершеннолетнем, его группе здоровья;
• ссылка нанормативную базу;
• списокприложений.

Заявление оформляетсяежегодно, в январе.

Заявление на двойной налоговый вычет на ребёнка. [26.00 KB]

Документы для оформления налогового вычета

В отдел кадровпонадобится подготовить пакет бумаг:

• заявление;
• копиясвидетельства о рождении всех детей;
• документ обустановлении инвалидности.

Если обстоятельстваполучения вычета меняются, то сотрудник должен самостоятельно известить об этомработодателя. Справка по установлению инвалидности выдается на определенныйсрок. По его истечении необходимо обновить заключение специалистов.

Если ребенку установлена 1 или 2 группа инвалидности, то льгота продляется на 6 лет после совершеннолетия, при условии очного обучения.

В данной ситуации понадобится представить справку из образовательной организации. Документ ежегодно обновляется.

Опекун или попечитель, претендующий на послабление по налогу, дополнительно прикладывает приказ об установлении опекунства.

Матери-одиночкенеобходимо представить документ об этом для получения двойного вычета. В этукатегорию не включают разведенных женщин или вдов. Справку оформляют в ЗАГСе,где регистрировалось рождение несовершеннолетнего.

Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.

Если право на вычет у отказавшегося супруга закончится (сумма заработка превысит 350 000 руб. с начала года), то второй не сможет воспользоваться льготой, независимо от его заработной платы.

В случае, когда работнику положено несколько видов налоговых вычетов, в соответствии со ст. 218 НК РФ п. 1 ему предоставляется только один максимального размера.   

Льгота перестаетпредоставляться в следующих случаях:

• ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
• родитель лишен прав судебным решением;
• ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
• несовершеннолетний погиб.

Единственный родитель лишается права получать двойной вычет по налогообложению, если вступает в брак, и супруг усыновляет ребенка.

Льгота перестает действовать и в том случае, когда несовершеннолетний вступает в брак или происходит ранняя эмансипация.

Заключение

Родители могут получить налоговые льготы, если на их иждивении есть несовершеннолетний ребенок. Их размер зависит от количества иждивенцев. В случае, когда ребенок имеет инвалидность, льгота повышается до 12000 руб. ежемесячно.

При расчете суммы учитывается и стандартный вычет на несовершеннолетнего. На льготу могут претендовать оба родителя или законных представителя ребенка.

Один из супругов имеет право отказаться от вычета в пользу второго. Заявление о получении льготы оформляется в отделе кадров по месту работы родителя.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2020 году: кому положен, размер, порядок предоставления

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы.

Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида.

При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

• Мать, отец;
• Супруг матери или супруга отца;
• Мачеха, отчим;
• Опекун;
• Попечитель;
• Приёмный родитель;
• Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

• 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
• 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
• 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
• 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

• Сумму по очерёдности появления в семье;
• Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

• Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
• Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
• Относит документы в ИФНС по месту жительства;
• Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

• Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
• Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
• Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

• 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
• 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
• 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
• 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
• 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
• 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя. Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году: размер и порядок получения

Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением. В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан.

Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации.

Однако далеко не все понимают, что такое налоговый вычет и кому он положен, поэтому с этими вопросами нужно разобраться подробнее.

Кому предоставляется

Данную льготу могут оформить категории налогоплательщиков, которые содержат ребенка-инвалида с обязательным документальным подтверждением степени родства:

• родные и приемные родители;
• усыновители;
• попечители;
• опекуны.

При этом на такой налоговый вычет имеют право также супруги родных и приемных матери или отца. Льгота доступна до достижения ребенком возраста 18 лет, а при его обучении на дневной очной форме период действия увеличен до 24 лет.

Размер

Сумма льготы на каждого ребенка зависит от степени родства по отношению к нему:

1. Для прямых или усыновивших родителей она составляет 12 тыс. рублей.
2. Приемным родителям или опекунам положены 6 тыс. рублей.

Разница между усыновителем и приемными родителями в том, что первый принимает ребенка в семью на правах кровного родства, а вторые берут детей на воспитание в течение определенного срока.

Особенности

При оформлении налогового перерасчета есть ряд особенностей, среди которых его суммирование и удвоение, а также некоторые ограничения.

Период оформления

Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу. Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу. Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

При этом сотрудник обязан информировать администрацию о прекращении права на льготу по достижении детьми предельного возраста или снятии группы.

Суммирование

В 2019 году правила, которые были установлены в 2018 не поменялись — вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным детским вычетом:

• 1,4 тыс. рублей на первого ребенка;
• 3 тыс. рублей на второго, третьего и следующих.

Кроме суммирования, возможно и так называемое удвоение — это касается случаев, когда у отца или матери есть статус одиночки. Также один родитель либо соопекун может письменно отказаться от своей льготы в пользу другого — тогда второй тоже получит двойной вычет.

Для удвоения необходимо, чтобы заявитель был не женат или не замужем, а из документов в зависимости от ситуации в ФНС необходимо будет представить следующие:

• свидетельство о смерти супруга;
• подтверждение статуса матери или отца-одиночки;
• судебное постановление о признании второго родителя пропавшим;
• бумаги об опекунстве.

Важно понимать, что в случае развода, уклонения от уплаты алиментов или лишения родительских прав налоговый вычет не подлежит удвоению.

Ограничения

Предельный размер уменьшения налогооблагаемого дохода по данной льготе ограничен 350 тыс. рублями в год. Сумму вычисляют методом накопления и если она превысит предельную, то с этого же месяца до конца года вычет не будет предоставляться.

Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

Варианты получения

Существует два способа получения налогового вычета на инвалидов с детства — каждый месяц или раз в год.

Ежемесячно

Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.

Раз в год

Если работник не оформил налоговую привилегию своевременно, то важно понимать, что предприятие не предоставит вычет задним числом. Но получить положенную часть уплаченных средств обратно можно в инспекции ФНС. Когда закончится текущий год, в котором возникло право на вычет заявителю нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ вместе с предоставлением пакета бумаг.

На рассмотрение заявки и перерасчет налогов закон отводит 3 месяца. Перечисления при этом должны быть произведены на следующий месяц после одобрения компенсации.

Необходимые документы

Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии. Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

• заключение медкомиссии о назначении ребенку группы инвалидности;
• свидетельство о рождении, усыновлении или об опеке;
• документы других детей, если льгота применяется не на первого ребенка.

Следует учитывать, что по истечении срока действия справки об инвалидности необходимо будет предъявить новую.

Коды вычетов

В налоговой документации важно правильно обозначить льготы, на которые у налогоплательщика есть право. Для этого применяются следующие условные коды вычетов:

• 129 — родителю, его супругу или усыновителю;
• 133 — опекуну или приемным родителям;
• 140 — единственному родителю в случае удвоения;
• 141 — единственному опекуну или приемному родителю при удвоении;
• 148 — удвоение при отказе второго родителя от вычета;
• 149 — то же, что и в прошлом случае, но для опекунов и приемных родителей.

К тому же знание кодов помогает разобраться в начислениях, указанных в расчетном листке без помощи бухгалтерии.

Прекращение действия льгот

Многих родителей интересует также вопрос о том, когда вычеты на детей-инвалидов прекращаются. Прекращение может быть временным или постоянным.

Первый вариант предполагает ситуацию, когда совокупный доход плательщика еще до конца годового периода превысил 350 тыс. рублей. Тогда с начала следующего года действие льготы возобновляется. Например, при ежемесячном доходе в 35 тыс. рублей вычет предоставляется по октябрь, а в ноябре и декабре налоги будут взиматься со всего дохода.

Второй вариант касается случаев утраты права на получение привилегий:

• достижение ребенком 18 или 24 лет при дневном обучении;
• снятие группы инвалидности;
• несвоевременное предоставление необходимых для оформления документов.

В последней ситуации налогоплательщик может подать заявку на компенсационную выплату по истечении отчетного года.

Вычет на ребенка-инвалида относится к одной из важнейших мер социальной и государственной поддержки. Кроме того, он дополняется предоставлением льготных лекарств, субсидий на лечение и других льготных привилегий. Но чтобы не упустить законную возможность получить помощь от государства, важно знать свои права и способы их реализации.