Калькулятор Расчета Енвд 2020 Для Ип Без Работников
Расчет ЕНВД для ИП в 2020 году: онлайн калькулятор, формула и пример подсчета
В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов.
Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2020 году — онлайн-калькулятор.
Как рассчитывать ЕНВД для ИП
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
В этот список входят:
- Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
- Оказание бытовых услуг.
- Ветеринарная деятельность.
- Общепит.
- Гостиничное хозяйство.
- Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
- Размещение, распространение рекламы.
- Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
- Грузоперевозки и доставка пассажиров.
Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.
Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.
Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС.
В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения.
Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.
[attention type=yellow][/attention]Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.
Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:
- НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
- НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
- Налога на имущество физлиц.
Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.
Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.
[/attention][attention type=green]
Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.
Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2020 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.
Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.
За какой срок это нужно делать
Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.
За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.
Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.
Использование калькулятора
Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:
- Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
- Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
- Ввести актуальную величину физического показателя.
- Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
- Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
- Нажать кнопку расчета налога.
Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.
При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:
- Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
- Такое же ограничение действует для объектов общепита.
- В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
- В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.
Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.
Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.
Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.
Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.
[attention type=red][/attention]ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.
Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.
ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.
Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.
Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.
Формула и ее использование на примере розничной торговли
Формула ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%
- БД — базовая доходность;
- ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор;
- К2 — коэффициент корректировки;
- 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр.
Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2020 году равен 1,915.
Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.
Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:
ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.
Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.
Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.
Как уменьшить сумму ЕНВД
Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:
- Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
- Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.
Фиксированный страховой сбор для ИП в 2020 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.
Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.
Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца.
В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение.
[/attention][attention type=yellow]
Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.
Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором.
В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах.
Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
[attention type=green][/attention]При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Енвд 2020: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Пример 1, розничная торговля
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Онлайн расчет налога на ЕНВД калькулятор 2019
Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию о доходах в налоговую службу и делать отчисления в ПФР. Начинающие бизнесмены не понимают, как рассчитать ЕНВД для ИП и какой коэффициент при этом используется.
По этой системе могут работать не все предприятия, а только по некоторым видам деятельности. При расчете учитываются показатели по формуле, провести вычисления можно онлайн.
Алгоритм, по которому производятся расчеты, принцип работы калькулятора и примеры финансовых операций ниже в статье.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2019 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
- ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Важно! Все мы помним, что в 2019 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.
О том, что с 2019 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно.
[/attention][attention type=red]
Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД.
Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
Нормативная база
Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:
- крупнейший плательщик налога;
- субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
- компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
- организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
- предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.
Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2019 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.
ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога
Здесь в 2019 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.
Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.
Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.
В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).
[attention type=yellow][/attention]ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса.
В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки.
Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.
[/attention][attention type=green]
Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).
Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).
Пример расчета 1
Базовая доходность ЕНВД на 2019 (по распространенным видам деятельности): розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети и имеющая торговые залы стоимостью 1800 руб. за м².
Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
> для ИП > Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.
ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.
При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Условия применения ЕНВД
Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:
- В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
- Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
- Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС
БД – базовая доходность за 1 месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.
[attention type=red][/attention]Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.
Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.
В 2020 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.
Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.
Калькулятор Расчета Енвд 2020 Для Ип Без Работников
Другое характеризующее ЕНВД в 2020 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2020–2020 годах
- БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.
29 НК РФ);
- ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
- коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2020 году он равен 1,868, а в 2020 году увеличится до 1,915);
- коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2020 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:
Как рассчитать ЕНВД для ИП на онлайн калькуляторе в 2020 году
Чтобы автосервис работал на ЕНВД и смог платить пониженный налог, требуется зарегистрировать все специальные объекты как транспортные средства, которые передвигаются по автомобильным дорогам страны. В противном случае автосервис будет работать по стандартной системе налогообложения.
ИП на ЕНВД имеют право снизить сумму налога за себя и за работников. Если предприниматель действует без наемных сотрудников, есть возможность избавиться от налога. Если работники есть, можно снизить налог на 50% и не более. Сумма возвращается в конце каждого налогового периода.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч.
для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.
26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- когда ИП осуществляет деятельность без персонала: снижение размераплатежаразрешено на сумму отчисленных заотчётный период (квартал) фиксированных взносов «за себя».
Субъектам предпринимательства на вменённом налогеразрешено снижать платёж на сумму страховых взносов, отчисленных в ином квартале, если операция была произведена до датыподачи декларации за прошедший отчётный период.
Помимо этого, если страховые отчисления за один налоговый период были совершены в другом, они также принимаются к уменьшению налога в текущем периоде (например, за III к. 2017 г. в IV кв. 2017 г., учитываются в IV кв.
);
- ИП, являющийся работодателем, наделён правом уменьшения налога до 50% на сумму отчислений «за себя» и персонал;
- если ФП служит площадь помещения, то можно часть торгового зала определить в качестве подсобных помещений, что значительно повлияет на сумму налога;
- за приобретение и установку онлайн-кассы разрешено вычесть 18 000 руб.;
- значительно снизить платежи возможно при совмещении УСН с ЕНВД.
В ближайшем будущем, предприниматели на «вменёнке», применяющие ККМ, обязаны совершить переход на онлайн-кассы, главное отличие которых от действующих аппаратов, функциональное – данные о совершённых операциях мгновенно будут переданы органам налоговой службы.
: Какая Сумма На Погребение В 2020 В Перми
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.
27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.
К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Расчет ЕНВД в 2020 году для ИП на примере розничной торговли
Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник. Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.
Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.
Расчет ЕНВД для ИП в 2020 году: онлайн калькулятор, формула и пример подсчета
В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов.
Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2020 году — онлайн-калькулятор.
Как рассчитывать ЕНВД для ИП
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
В этот список входят:
- Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
- Оказание бытовых услуг.
- Ветеринарная деятельность.
- Общепит.
- Гостиничное хозяйство.
- Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
- Размещение, распространение рекламы.
- Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
- Грузоперевозки и доставка пассажиров.
Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.
Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.
Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС.
В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения.
Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.
[attention type=yellow][/attention]Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.
Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:
- НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
- НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
- Налога на имущество физлиц.
Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.
Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.
[/attention][attention type=green]
Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.
Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2020 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.
Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.
За какой срок это нужно делать
Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.
За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.
Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.
Использование калькулятора
Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:
- Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
- Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
- Ввести актуальную величину физического показателя.
- Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
- Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
- Нажать кнопку расчета налога.
Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.
При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:
- Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
- Такое же ограничение действует для объектов общепита.
- В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
- В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.
Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.
Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.
Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.
Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.
[attention type=red][/attention]ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.
Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.
ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.
Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.
Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.
Формула и ее использование на примере розничной торговли
Формула ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%
- БД — базовая доходность;
- ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор;
- К2 — коэффициент корректировки;
- 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр.
Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2020 году равен 1,915.
Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.
Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:
ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.
Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.
Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.
Как уменьшить сумму ЕНВД
Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:
- Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
- Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.
Фиксированный страховой сбор для ИП в 2020 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.
Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.
Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца.
В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение.
[/attention][attention type=yellow]
Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.
Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором.
В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах.
Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
[attention type=green][/attention]При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Енвд 2020: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Пример 1, розничная торговля
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Онлайн расчет налога на ЕНВД калькулятор 2019
Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию о доходах в налоговую службу и делать отчисления в ПФР. Начинающие бизнесмены не понимают, как рассчитать ЕНВД для ИП и какой коэффициент при этом используется.
По этой системе могут работать не все предприятия, а только по некоторым видам деятельности. При расчете учитываются показатели по формуле, провести вычисления можно онлайн.
Алгоритм, по которому производятся расчеты, принцип работы калькулятора и примеры финансовых операций ниже в статье.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2019 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
- ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Важно! Все мы помним, что в 2019 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.
О том, что с 2019 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно.
[/attention][attention type=red]
Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД.
Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
Нормативная база
Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:
- крупнейший плательщик налога;
- субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
- компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
- организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
- предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.
Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2019 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.
ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога
Здесь в 2019 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.
Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.
Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.
В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).
[attention type=yellow][/attention]ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса.
В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки.
Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.
[/attention][attention type=green]
Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).
Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).
Пример расчета 1
Базовая доходность ЕНВД на 2019 (по распространенным видам деятельности): розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети и имеющая торговые залы стоимостью 1800 руб. за м².
Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
> для ИП > Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.
ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.
При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Условия применения ЕНВД
Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:
- В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
- Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
- Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС
БД – базовая доходность за 1 месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.
[attention type=red][/attention]Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.
Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.
В 2020 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.
Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.
Калькулятор Расчета Енвд 2020 Для Ип Без Работников
Другое характеризующее ЕНВД в 2020 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2020–2020 годах
- БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.
29 НК РФ);
- ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
- коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2020 году он равен 1,868, а в 2020 году увеличится до 1,915);
- коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2020 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:
Как рассчитать ЕНВД для ИП на онлайн калькуляторе в 2020 году
Чтобы автосервис работал на ЕНВД и смог платить пониженный налог, требуется зарегистрировать все специальные объекты как транспортные средства, которые передвигаются по автомобильным дорогам страны. В противном случае автосервис будет работать по стандартной системе налогообложения.
ИП на ЕНВД имеют право снизить сумму налога за себя и за работников. Если предприниматель действует без наемных сотрудников, есть возможность избавиться от налога. Если работники есть, можно снизить налог на 50% и не более. Сумма возвращается в конце каждого налогового периода.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч.
для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.
26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- когда ИП осуществляет деятельность без персонала: снижение размераплатежаразрешено на сумму отчисленных заотчётный период (квартал) фиксированных взносов «за себя».
Субъектам предпринимательства на вменённом налогеразрешено снижать платёж на сумму страховых взносов, отчисленных в ином квартале, если операция была произведена до датыподачи декларации за прошедший отчётный период.
Помимо этого, если страховые отчисления за один налоговый период были совершены в другом, они также принимаются к уменьшению налога в текущем периоде (например, за III к. 2017 г. в IV кв. 2017 г., учитываются в IV кв.
);
- ИП, являющийся работодателем, наделён правом уменьшения налога до 50% на сумму отчислений «за себя» и персонал;
- если ФП служит площадь помещения, то можно часть торгового зала определить в качестве подсобных помещений, что значительно повлияет на сумму налога;
- за приобретение и установку онлайн-кассы разрешено вычесть 18 000 руб.;
- значительно снизить платежи возможно при совмещении УСН с ЕНВД.
В ближайшем будущем, предприниматели на «вменёнке», применяющие ККМ, обязаны совершить переход на онлайн-кассы, главное отличие которых от действующих аппаратов, функциональное – данные о совершённых операциях мгновенно будут переданы органам налоговой службы.
: Какая Сумма На Погребение В 2020 В Перми
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.
27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.
К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Расчет ЕНВД в 2020 году для ИП на примере розничной торговли
Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник. Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.
Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.
Расчет ЕНВД для ИП в 2020 году: онлайн калькулятор, формула и пример подсчета
В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов.
Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2020 году — онлайн-калькулятор.
Как рассчитывать ЕНВД для ИП
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
В этот список входят:
- Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
- Оказание бытовых услуг.
- Ветеринарная деятельность.
- Общепит.
- Гостиничное хозяйство.
- Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
- Размещение, распространение рекламы.
- Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
- Грузоперевозки и доставка пассажиров.
Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.
Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.
Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС.
В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения.
Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.
[attention type=yellow][/attention]Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.
Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:
- НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
- НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
- Налога на имущество физлиц.
Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.
Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.
[/attention][attention type=green]
Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.
Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2020 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.
Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.
За какой срок это нужно делать
Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.
За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.
Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.
Использование калькулятора
Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:
- Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
- Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
- Ввести актуальную величину физического показателя.
- Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
- Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
- Нажать кнопку расчета налога.
Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.
При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:
- Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
- Такое же ограничение действует для объектов общепита.
- В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
- В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.
Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.
Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.
Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.
Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.
[attention type=red][/attention]ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.
Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.
ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.
Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.
Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.
Формула и ее использование на примере розничной торговли
Формула ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%
- БД — базовая доходность;
- ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор;
- К2 — коэффициент корректировки;
- 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр.
Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2020 году равен 1,915.
Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.
Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:
ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.
Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.
Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.
Как уменьшить сумму ЕНВД
Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:
- Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
- Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.
Фиксированный страховой сбор для ИП в 2020 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.
Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.
Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца.
В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение.
[/attention][attention type=yellow]
Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.
Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором.
В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах.
Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
[attention type=green][/attention]При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Енвд 2020: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Примеры расчета ЕНВД
Пример 1, розничная торговля
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Онлайн расчет налога на ЕНВД калькулятор 2019
Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию о доходах в налоговую службу и делать отчисления в ПФР. Начинающие бизнесмены не понимают, как рассчитать ЕНВД для ИП и какой коэффициент при этом используется.
По этой системе могут работать не все предприятия, а только по некоторым видам деятельности. При расчете учитываются показатели по формуле, провести вычисления можно онлайн.
Алгоритм, по которому производятся расчеты, принцип работы калькулятора и примеры финансовых операций ниже в статье.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2019 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
- ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Важно! Все мы помним, что в 2019 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.
О том, что с 2019 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно.
[/attention][attention type=red]
Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД.
Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
Нормативная база
Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:
- крупнейший плательщик налога;
- субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
- компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
- организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
- предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.
Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2019 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.
ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога
Здесь в 2019 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.
Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.
Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.
В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).
[attention type=yellow][/attention]ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса.
В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки.
Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.
[/attention][attention type=green]
Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).
Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).
Пример расчета 1
Базовая доходность ЕНВД на 2019 (по распространенным видам деятельности): розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети и имеющая торговые залы стоимостью 1800 руб. за м².
Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
> для ИП > Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.
ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.
При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Условия применения ЕНВД
Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:
- В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
- Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
- Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС
БД – базовая доходность за 1 месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.
[attention type=red][/attention]Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.
Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.
В 2020 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.
Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.
Калькулятор Расчета Енвд 2020 Для Ип Без Работников
Другое характеризующее ЕНВД в 2020 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2020–2020 годах
- БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.
29 НК РФ);
- ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
- коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2020 году он равен 1,868, а в 2020 году увеличится до 1,915);
- коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2020 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:
Как рассчитать ЕНВД для ИП на онлайн калькуляторе в 2020 году
Чтобы автосервис работал на ЕНВД и смог платить пониженный налог, требуется зарегистрировать все специальные объекты как транспортные средства, которые передвигаются по автомобильным дорогам страны. В противном случае автосервис будет работать по стандартной системе налогообложения.
ИП на ЕНВД имеют право снизить сумму налога за себя и за работников. Если предприниматель действует без наемных сотрудников, есть возможность избавиться от налога. Если работники есть, можно снизить налог на 50% и не более. Сумма возвращается в конце каждого налогового периода.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч.
для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.
26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- когда ИП осуществляет деятельность без персонала: снижение размераплатежаразрешено на сумму отчисленных заотчётный период (квартал) фиксированных взносов «за себя».
Субъектам предпринимательства на вменённом налогеразрешено снижать платёж на сумму страховых взносов, отчисленных в ином квартале, если операция была произведена до датыподачи декларации за прошедший отчётный период.
Помимо этого, если страховые отчисления за один налоговый период были совершены в другом, они также принимаются к уменьшению налога в текущем периоде (например, за III к. 2017 г. в IV кв. 2017 г., учитываются в IV кв.
);
- ИП, являющийся работодателем, наделён правом уменьшения налога до 50% на сумму отчислений «за себя» и персонал;
- если ФП служит площадь помещения, то можно часть торгового зала определить в качестве подсобных помещений, что значительно повлияет на сумму налога;
- за приобретение и установку онлайн-кассы разрешено вычесть 18 000 руб.;
- значительно снизить платежи возможно при совмещении УСН с ЕНВД.
В ближайшем будущем, предприниматели на «вменёнке», применяющие ККМ, обязаны совершить переход на онлайн-кассы, главное отличие которых от действующих аппаратов, функциональное – данные о совершённых операциях мгновенно будут переданы органам налоговой службы.
: Какая Сумма На Погребение В 2020 В Перми
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.
27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.
К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Расчет ЕНВД в 2020 году для ИП на примере розничной торговли
Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник. Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.
Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.
Расчет ЕНВД для ИП в 2020 году: онлайн калькулятор, формула и пример подсчета
В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов.
Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2020 году — онлайн-калькулятор.
Как рассчитывать ЕНВД для ИП
Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».
В этот список входят:
- Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
- Оказание бытовых услуг.
- Ветеринарная деятельность.
- Общепит.
- Гостиничное хозяйство.
- Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
- Размещение, распространение рекламы.
- Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
- Грузоперевозки и доставка пассажиров.
Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.
Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.
Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС.
В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения.
Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.
[attention type=yellow][/attention]Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.
Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:
- НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
- НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
- Налога на имущество физлиц.
Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.
Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.
[/attention][attention type=green]
Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.
Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2020 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.
Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.
За какой срок это нужно делать
Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.
За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.
Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.
Использование калькулятора
Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:
- Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
- Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
- Ввести актуальную величину физического показателя.
- Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
- Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
- Нажать кнопку расчета налога.
Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.
При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:
- Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
- Такое же ограничение действует для объектов общепита.
- В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
- В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.
Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.
Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.
Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.
Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.
[attention type=red][/attention]ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.
Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.
ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.
Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.
Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.
Формула и ее использование на примере розничной торговли
Формула ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%
- БД — базовая доходность;
- ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор;
- К2 — коэффициент корректировки;
- 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр.
Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2020 году равен 1,915.
Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.
Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:
ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.
Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.
Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.
Как уменьшить сумму ЕНВД
Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:
- Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
- Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.
Фиксированный страховой сбор для ИП в 2020 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.
Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.
Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца.
В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение.
[/attention][attention type=yellow]
Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.
Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором.
В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах.
Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
[attention type=green][/attention]При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Енвд 2020: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Примеры расчета ЕНВД
Пример 1, розничная торговля
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Онлайн расчет налога на ЕНВД калькулятор 2019
Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать декларацию о доходах в налоговую службу и делать отчисления в ПФР. Начинающие бизнесмены не понимают, как рассчитать ЕНВД для ИП и какой коэффициент при этом используется.
По этой системе могут работать не все предприятия, а только по некоторым видам деятельности. При расчете учитываются показатели по формуле, провести вычисления можно онлайн.
Алгоритм, по которому производятся расчеты, принцип работы калькулятора и примеры финансовых операций ниже в статье.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2019 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
- ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Важно! Все мы помним, что в 2019 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.
О том, что с 2019 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно.
[/attention][attention type=red]
Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД.
Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
Нормативная база
Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:
- крупнейший плательщик налога;
- субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
- компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
- организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
- предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.
Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2019 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.
ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога
Здесь в 2019 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.
Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.
Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.
В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).
[attention type=yellow][/attention]ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса.
В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки.
Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.
[/attention][attention type=green]
Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).
Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).
Пример расчета 1
Базовая доходность ЕНВД на 2019 (по распространенным видам деятельности): розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети и имеющая торговые залы стоимостью 1800 руб. за м².
Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
> для ИП > Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.
ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.
При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Условия применения ЕНВД
Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:
- В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
- Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
- Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС
БД – базовая доходность за 1 месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.
[attention type=red][/attention]Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.
Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.
В 2020 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.
Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.
Калькулятор Расчета Енвд 2020 Для Ип Без Работников
Другое характеризующее ЕНВД в 2020 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2020–2020 годах
- БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.
29 НК РФ);
- ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
- коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2020 году он равен 1,868, а в 2020 году увеличится до 1,915);
- коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2020 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:
Как рассчитать ЕНВД для ИП на онлайн калькуляторе в 2020 году
Чтобы автосервис работал на ЕНВД и смог платить пониженный налог, требуется зарегистрировать все специальные объекты как транспортные средства, которые передвигаются по автомобильным дорогам страны. В противном случае автосервис будет работать по стандартной системе налогообложения.
ИП на ЕНВД имеют право снизить сумму налога за себя и за работников. Если предприниматель действует без наемных сотрудников, есть возможность избавиться от налога. Если работники есть, можно снизить налог на 50% и не более. Сумма возвращается в конце каждого налогового периода.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч.
для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.
26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- когда ИП осуществляет деятельность без персонала: снижение размераплатежаразрешено на сумму отчисленных заотчётный период (квартал) фиксированных взносов «за себя».
Субъектам предпринимательства на вменённом налогеразрешено снижать платёж на сумму страховых взносов, отчисленных в ином квартале, если операция была произведена до датыподачи декларации за прошедший отчётный период.
Помимо этого, если страховые отчисления за один налоговый период были совершены в другом, они также принимаются к уменьшению налога в текущем периоде (например, за III к. 2017 г. в IV кв. 2017 г., учитываются в IV кв.
);
- ИП, являющийся работодателем, наделён правом уменьшения налога до 50% на сумму отчислений «за себя» и персонал;
- если ФП служит площадь помещения, то можно часть торгового зала определить в качестве подсобных помещений, что значительно повлияет на сумму налога;
- за приобретение и установку онлайн-кассы разрешено вычесть 18 000 руб.;
- значительно снизить платежи возможно при совмещении УСН с ЕНВД.
В ближайшем будущем, предприниматели на «вменёнке», применяющие ККМ, обязаны совершить переход на онлайн-кассы, главное отличие которых от действующих аппаратов, функциональное – данные о совершённых операциях мгновенно будут переданы органам налоговой службы.
: Какая Сумма На Погребение В 2020 В Перми
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.
27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.
К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Расчет ЕНВД в 2020 году для ИП на примере розничной торговли
Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник. Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.
Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.