Налоговый вычет за дополнительное образование ребенка в детском саду

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2019 году

Налоговый вычет за детский сад – одна из форм государственной поддержки семей с детьми. Воспользоваться ею можно по заявительному принципу. Фактически налоговый вычет за обучение в детском саду предусматривает возврат определенной части денежных средств, которые были внесены как плата за посещение дошкольного учреждения (сюда не относится оплата содержания дошколят).

Это касается и государственных (муниципальных), и ведомственных, и частных садиков — форма собственности не оговорена действующим Налоговым кодексом. Однако вычет смогут получить только те родители либо опекуны, у которых ребятишки посещают детский сад, имеющий лицензию на ведение образовательной деятельности.

Чтобы воспользоваться такой поддержкой, необходимо следовать установленному алгоритму.

Кто может получить налоговый вычет за детский сад

Такая социальная льгота доступна для родителей или законных опекунов малышей, которые обучаются в ДОУ. Им необходимо заключить договор с детским садом и своевременно оплачивать обучение ребенка. Чтобы воспользоваться предоставляемой льготой, российские граждане должны:

• получать официальный «белый» доход, который облагается стандартным налогом на доходы физических лиц (ставка 13%) – срок его получения должен совпадать со сроком внесения оплаты за детский сад;
• подать декларацию по форме 3-НДФЛ в отделение инспекции ФНС по месту регистрации либо письменно уведомить работодателя о своем праве на вычет;
• собрать в качестве приложения к декларации полный пакет документов.

Подавать декларацию необходимо в течение периода времени, который укладывается в сроки исковой давности, установленные для разрешения и урегулирования подобных вопросов. Периодичность социальных выплат обуславливается периодичностью подачи налоговой декларации. Деньги можно вернуть столько раз, сколько была подана 3-НДФЛ.

Вычет непосредственно у работодателя тоже можно получить, однако без взаимодействия с ИФНС не обойтись и в этом случае – на работу потребуется уведомление инспекции. Для его получения необходимо:

• документальное подтверждение своего права на получение льготы;
• подача письменного заявления о получении уведомления одновременно с собранным пакетом документов.

Спустя месяц уведомление будет выдано. С ним можно обратиться в бухгалтерию предприятия или организации, чтобы получить возмещение при исчислении налога на доходы физических лиц.

Важно! Таким образом лучше действовать, если сумма оплаты небольшая или образовательные услуги оплачены только в первом полугодии. При большой сумме получить возврат полностью до окончания календарного года не получится и придется заново обращаться в налоговую.

Детсад также заключает договоры на дополнительные образовательные услуги. Это могут быть как логопедические занятия, так и подготовка малышей к школе, музыкальные или спортивные кружки. Если родители пользуются этими возможностями, оплата за дополнительные занятия может быть включена в общую стоимость обучения. В таком случае налоговый вычет увеличится.

Важно, чтобы были соблюдены все условия, при которых можно получить денежный возврат. Их полный перечень отражен в статье 219 НК РФ.

Максимальная сумма вычета

На размер возвращаемой денежной суммы напрямую влияет стоимость образовательных услуг в дошкольном учреждении и то, за которого по счету ребенка вносится оплата. При оплате за первого ребенка, государство возмещает 20% стоимости содержания в садике.

Если в ДОУ ходят два ребенка, за второго плата уменьшается на 50%, а за третьего и последующих – на 70%. Затраченная сумма расходов, исходя из которых исчисляется размер вычета, при таких обстоятельствах уменьшается, значит и вычет полагается в меньшем размере.

Возвратить денежные средства за оплату обучения можно в рамках установленных государством параметров. Процентной ставкой для вычета являются все те же 13% – именно столько предполагается сэкономить, возвращая затраченные на обучение деньги. Однако это не окончательный вариант.

Чтобы расчеты были верными, следует помнить об ограничениях.

К примеру, средства возвращаются только с потраченных за год 120 тысяч рублей, а на одного ребенка максимальная сумма, с которой возвращается налог, не более 50 тысяч. Если за дошкольное образование уплачено 60 тыс. руб.

, для вычета все равно будет использованы сумма в 50 тысяч. Таким образом, в качестве вычета за одного ребенка можно получить в год максимум 6500 рублей.

Важно! Сумма для начисления вычета за обучение ребенка в детском саду никоим образом не может быть больше суммы, которую претендующий на льготу родитель уплатил в бюджет (речь идет о годовом исчислении подоходного налога).

Срок давности возврата налога

Возврат налога за детский сад возможен только за тот период времени, когда были оплачены образовательные услуги. Уплаченные средства будут возвращены, когда закончится налоговый период. То есть при оплате детского сада (в части затрат на образование) в 2018 году можно рассчитывать на получение положенной по законодательству суммы в следующем, 2019-м.

В год подачи заявления разрешено получить деньги за три предыдущих года.

Важно! Из-за существующего ограничения логичнее и выгоднее оформлять документы ежегодно.

Очень важно сохранять квитанции, по которым были оплачены образовательные услуги в детском дошкольном учреждении. Необходимо, чтобы они соответствовали действительности.

После получения пакета документов налоговая инспекция проводит проверку, чтобы выявить возможные ошибки и недостоверную информацию.

Законодательство предусмотрело трехлетний срок исковой давности. Это говорит о том, что оформить налоговый вычет за обучение можно в течение трех лет. Отчет необходимо подавать ежегодно, с заявлением на возврат вычета допустимо обращаться в течение всего календарного года. Перечисление возврата заявителю будет произведено до окончания налогового периода.

Примеры расчета налогового вычета за детский сад

Разбирая конкретные ситуации, легче уяснить все этапы процедуры начисления и возврата части денежных средств, потраченных на образовательные услуги в детском учреждении для дошколят.

Татьяна Петрова – мать ребенка, который не просто посещал занятия в рамках образовательной программы, но и дополнительно занимался на организованных там же курсах английского языка. За минувший год Татьяна, заработавшая 450 тыс. руб., потратила на образование своего дошкольника 65 тысяч. Ее работодатель уже применил стандартный вычет на 14000 рублей в годовом исчислении, на налоги ушло 56680 рублей.

Когда Татьяна правильно заполнила декларацию 3-НДФЛ, она получила право на вычет. Его суммарная величина была определена следующим образом:

1. Была подсчитана сумма вычета в соответствии с законодательными ограничениями. Денежный потолок на одного ребенка – 50000 рублей.
2. Из 450 тысяч рублей вычли стандартный вычет и получили сумму 436000. Именно ее не покрывает преференция.
3. Из этой суммы вычли 50 тысяч (возврат части денег на образование) и получили 386 тысяч.
4. Подлежащие налогообложению 386000 умножили на 13%, чтобы получить сумму налога, обязательного к выплате (получилось 50180 рублей).
5. Эту сумму вычли из общего числа выплаченных налогов.

В результате всех вычислений получилось, что налоговый вычет за оплату детского сада составил 6500 рублей.

Елена Смирнова пошла другим путем. Она оплатила проводившиеся в детском саду подготовительные курсы к школе для своей дочери (они обошлись в 20 тысяч рублей). В сентябре девочка пошла в 1 класс, а Елена решила получить налоговый вычет по месту своей работы, не дожидаясь окончания календарного года.

Она представила в инспекцию ФНС все необходимые документы и получила уведомление, в котором было прописано, что она имеет право на применение вычета. Елена зарабатывает 30 тыс. руб. в месяц. Ее предприятие произвело следующий расчет:

1. Был применен социальный вычет к начисленному денежному вознаграждению. Из 30 тысяч вычли за потраченные на обучение дочери 20 тысяч и получили сумму в 10 тыс. руб.
2. НДФЛ был удержан из оставшейся суммы заработной платы. 13% от 10 тысяч рублей составили 1300.

Таким образом, Елена Смирнова получила вычет на образовательные услуги в детском саду.

Как получить возврат налога

Чтобы воспользоваться социальной льготой, к прилагаемой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить комплект необходимых документов. Потребуются их копии, а также реестр с наименованиями приложений:

• контракта с образовательным учреждением;
• лицензии детского ДОУ;
• квитанций об оплате предоставленных образовательных услуг;
• удостоверения личности соискателя;
• свидетельства о рождении ребенка;
• справки о полученных именно в этот период доходах.

Комплект собранной документации необходимо дополнить заявлением на возврат части потраченных денежных средств с указанием банковского счета, на который должны будут поступить деньги. Проверка собранных документов производится в течение трех месяцев. Если все в порядке и вычет одобрен, денежные средства в качестве социального налогового вычета будут перечислены в течение месяца.

Налоговый вычет за детский сад 2020 — как получить, за платный, оплата, возврат подоходного налога, социальный, документы, частный, посещение ребенком

Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад. К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.

Кто может претендовать?

Суть льготы на посещение ребенком детского сада заключается в возможности вернуть часть налога на доходы физ. лиц уплаченного родителем или законным опекуном, в случае если их ребенок обучается в дошкольном учреждении.

Правом на данную льготу обладают граждане, у которых:

• есть официальный источник дохода, облагаемый стандартным налогом по ставке в 13%;
• срок получения данного дохода не отличается от срока внесения оплаты за учебу малыша;
• в отделение ИНФС поддана декларация по форме 3-НДФЛ либо работодателю передано уведомление с правом на вычет;
• есть полный перечень документов, которые должны быть приложены к декларации;
• подача декларации, заявления и документов произведена в течение срока исковой давности установленного для подобных вопросов.

Правовое регулирование

Правительство РФ установило, что родители, дети которых посещают дошкольные образовательные учреждения, имеют право на получение компенсации платы за детсад. Данный момент подробно описан в статье 52,2 Закона РФ от 10 июля 1992 года под номером 3266-1. Согласно данной статье правом на получение возврата налога обладают родители детей посещающих детские сады.

Данная компенсация может оформляться на любого из родителей, опекуна либо лицо их заменяющее, в случае заключения договора с детским садом и оплату содержания в нем ребенка.

Налоговый вычет за детский сад

На сегодняшний день услуги по дошкольному обучению детей оказывают частные и государственные детсады. В действующем налоговом кодексе нет никаких различий с точки зрения формы собственности.

Однако одним из главных критериев для предоставления льгот родителям является наличие у садика лицензии на ведение образовательной деятельности.

Государственный

Все государственные детские сады оказывают образовательные услуги законно и обладают соответствующей лицензией. Часто дообразовательные учреждения дополнительно заключают с родителями контракты на уроки с логопедом, подготовку малыша к школьной программе и прочие образовательные услуги.

По желанию родителей данные суммы могут быть отражены в общей стоимости обучения. Соответственно никаких проблем с получением налогового вычета не возникнет.

Частный (платный)

Что касается коммерческих детских садов то в 2020 году не все из них прошли процедуру лицензирования. В этом случае получить вычет не получится.

Если ваш ребенок учится в частном садике, и у учреждения нет лицензии, то получить вычет вы не сможете.

Размер

Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.

Подробней в следующей таблице:

При этом расчет размера налогового вычета производится за один календарный год.

При проведении расчета должны учитываться такие факторы как:

• Гражданин не сможет получить назад количество средств больше, чем он перечислил в бюджет в виде подоходного налога, а именно 13% от уровня его официальной зарплаты.
• Можно получить назад вычет вплоть до 13%, однако данная сумма не может превышать 15 600 рублей. Это связанно с тем, что установлен предельный размер вычета в 120 тысяч (120 000 * 13% =15 600).
• Ограничение по размеру вычета до 15 600 относится не только к плате за обучение, но и к остальным категориям социальных вычетов (за исключение вычетов на благотворительность и дорогое лечение).

Размер всех социальных вычетов не может превышать 120 тысяч рублей в течение года.

Как получить?

Есть два основных варианта, как получить налоговый вычет за детский сад:

• Предоставить декларацию в налоговую инспекцию.
• Получить вычет у работодателя.

Для получения льгот нужно предоставить требуемый пакет документов и заявление в отделение ИФНС по месту прописки гражданина. Право на вычет возникает, в случае если брак родителей ребенка посещающего сад зарегистрирован официально.

Воспользоваться льготой на вычет может любой родитель вне зависимости от того чьи именно данные представлены в поданных документах в налоговую.

Для получения вычета нужно подавать декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год обучения.

Подача требуемой документации может происходить в конце года, в котором появилось право на получение вычета либо в течение трех последующих лет. После этого срок исковой давности истечет.

У работодателя

Вычет у работодателя можно получить на основании уведомления из ИФНС. Чтобы получить данное уведомление требуется:

1. Документально подтвердить свое право на получение льготы.
2. Написать заявление для получения уведомления и подать его с остальными документами.
3. Получить уведомление через месяц.
4. Обратиться непосредственно в организацию, в которой вы работаете для получения вычета при начислении налога.

Получать налоговый вычет таким способом имеет смысл только в том случае, если сумма оплаты за детсад невелика или вы заплатили только за первую половину учебного года (например, когда ребёнок первую половину года ходит в садик, а во второй поступил в школу).

Если сумма вычета достаточно велика, то до конца года возникнет остаток, для получения которого все равно необходимо будет обращаться в ИНФС. По-другому получить его не получится.

Список необходимых документов

Одна из главных задач родителя при получении вычета заключается в том, чтобы сохранить квитанции об оплате школьного учреждения. Получить льготы по налогам можно будет в конце года, в котором вы оплачивали обучение вашего малыша.

Для этого потребуется представить следующие документы:

• декларация по форме 2-НДФЛ;
• заявление с целью возврата социального вычета за оплату обучения малыша в саду;
• заявление на перечисление возврата на указанные вами реквизиты;
• копия удостоверения личности;
• копия договора на обучение малыша в детском образовательном учреждении;
• копии всех квитанций за оплату садика в течение года или выписки со счета в случае безналичного расчета;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• номер банковского счета для получения средств;
• копия свидетельства о рождении ребенка.

Образец заявления на получение вычета за обучение здесь.

Способы предоставления льготы

После того как сотрудники налоговой получат декларацию и все требуемые документы для назначения вычета, они проверят, соответствуют ли представленные документы действительности.

Если все в порядке, то деньги будут переведены на счет заявителя.

Сроки

После предоставления заявителем всех документов, налоговая назначает камеральную проверку. Она длится в течение трех месяцев. Если по результатам проверки все в порядке, то средства будут переведены в течение одного месяца.

Если при проверке были выявлены недочеты или несоответствия, то этот срок может быть продлен.

На видео о возврате налога за обучение

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как получить социальный налоговый вычет за детский сад

В России налогоплательщикам гарантируются различные социальные вычеты. Предоставляются они при существенных тратах. Так с соблюдением ряда условий граждане могут получить налоговый вычет за детский сад. Но выделят его, только если дети получают в рамках ДОУ образовательные услуги.

Можно ли получить налоговый вычет за оплату детского сада

НК РФ гарантирует российским налогоплательщикам право на различные социальные вычеты. Они представляют собой возврат части уплаченного налога на доходы. Ст. 219 НК РФ устанавливает, что граждане могут, в частности, оформить налоговый вычет за полученные образовательные услуги.

Характер образования не уточняется, важно только, чтобы оно предоставлялось структурой, имеющей специальную лицензию на оказание услуг по обучению. Поэтому получить налоговый вычет можно и за оплату детского сада. Ведь данное дошкольное учреждение не только заботится о физическом развитии и безопасности ребенка, но и занимается его обучением.

Получается, что за ту часть оплаты, что взимается за предоставление образовательных услуг, можно получить вычет, а за всю сумму оплаты услуг ДОУ – нет. Поэтому важно, чтобы в договоре это разграничение присутствовало.

Государственный детский сад

Все муниципальные (государственные) ДОУ обязательно имеют лицензию на право оказывать образовательные услуги разной направленности. Поэтому получить вычет за детей, посещающих детские сады такого уровня, просто.

В договор, который родители заключают с ДОУ, вносятся все основные реквизиты данного учреждения и разрешительных документов. Плюс в нем же обозначается и стоимость оказываемых услуг. Поэтому для оформления налогового вычета потребуется собирать небольшой пакет документов.

Частный

Частный детский сад теоретически лицензию иметь должен. Но так бывает не всегда. Поэтому нужно смотреть по обстоятельствам. Если лицензия имеется, получить налоговый вычет не составит труда. Если ее нет, в возврате налога родителям откажут.

Кто может претендовать

Вернуть часть налога может только лицо, которое его платит. Поэтому первое требование в отношении претендента на получение налогового вычета за детский сад – он является налогоплательщиком и регулярно вносит в казну НДФЛ.

Вернуть часть налога может и лицо, находящееся на пенсии, при условии, что заявитель работал в течение трех лет, предшествующих оплате образовательных услуг и выходу на пенсию.

Если детский сад посещает маленький брат или сестра претендента, и он оплачивает их образовательные услуги, ему тоже полагается вычет.

Размер выплаты

Каждое дошкольное учреждение имеет свой прейскурант за услуги по обучению. Перечень их тоже может существенно разниться. Величина вычета будет зависеть от:

• суммы, взимаемой в качестве оплаты детского сада;
• величины подоходного налога, который внес претендент.

При расчетах нужно принять во внимание, что вычет предоставляется за каждый год обучения. При его определении исходят из стандартных 13% подоходного налога. Т.е. если за обучение было заплачено 10 тыс. руб., заявителю полагается к возврату 1 тыс. 300 руб., но только при условии, что эту сумму в качестве НДФЛ он оплачивал.

Образовательный вычет предоставляется на каждого ребенка в отдельности. Т.е. если родитель платил 10 тыс. руб. за сына и 10 тыс. руб. за дочь, вернет он себе уже 2 тыс. 600 руб.

Максимальная сумма

Даже если образовательные услуги оцениваются очень дорого, всю стоимость вычет может не охватить. Для него установлен возможный максимум – 50 тыс. руб. Если родитель заплатил больше, рассчитывать все равно будут именно с этой суммы.

Т.е. максимум за каждого ребенка получится вернуть по 6 тыс. 500 руб.

Выгода таких вычетов в том, что они не суммируются со всеми прочими социальными вычетами. В отличие от возврата налога за свое собственное обучение.

Порядок оформления

Государство предоставляет гражданам право самостоятельно выбрать, каким способом они будут оформлять возврат налога. Сделать это можно:

1. По месту своей работы.
2. В отделении ФНС по месту жительства или временной регистрации.

Через налоговую

За получением налогового вычета можно просто обратиться в ближайшее отделение ФНС. Для этого предусмотрено три способа:

1. Просто прийти к инспектору на прием и лично передать комплект документов.
2. Направить заявление заказной почтовой корреспонденцией на адрес отделения.
3. Оставить заявку на официальном сайте Налоговой через личный кабинет. Для этого нужно сперва перевести все документы в цифровой формат. Способ доступен лишь обладателям собственных усиленных ЭЦП.

Обращаться следует только на следующий год после произведенной оплаты. Заявку рассматривают три месяца. После всю сумму возврата переведут на личный банковский счет.

Если гражданин решит оформить вычет на работе, он может обратиться в свою бухгалтерию в тот же год, когда была произведена оплата, не дожидаясь его окончания. Предварительно нужно запросить в ФНС справку – разрешение на получение вычета.

Заявку рассмотрят в течение месяца. Деньги одним платежом не вернут. Просто на время перестанут удерживать подоходный налог, пока весь налоговый вычет за детский сад не будет выбран.

Список документов

Прежде чем обращаться за вычетом претенденту следует собрать некоторый пакет документов. От него затребуют:

1. Удостоверение личности.
2. Свидетельство о рождении ребенка, в котором он указан в качестве родителя, если речь идет о своем ребенке.
3. Документы, подтверждающие установление опеки над ребенком, если обращается опекун.
4. Договор на предоставление образовательных услуг ребенку.
5. Лицензия на право заниматься образовательной деятельностью. Ее реквизиты могут быть изначально внесены в текст договора, в таком случае запрашивать отдельный документ уже не нужно.
6. Любые платежные документы, которыми заявитель подтверждает факт произведенной оплаты.
7. Декларация по форме 3 НДФЛ.
8. Заявление установленного образца.
9. Справка о доходах. За получением обращаются по месту работы. Если заявитель – не наемный работник, то запрашивают в ФНС.

Для подачи нужно подготовить простые копии, только справки подаются в подлинниках.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

• сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
• родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
• опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
• братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

   Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

   В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

   Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

   Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

   Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

   При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы:

• копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
• копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
• справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

• подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
• копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
• кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
• справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Возврат налога за детский сад

Дошкольное образование является одним из видов обучения, поэтому налоговый вычет за детский сад можно получить также просто, как и за другие виды. Ведь получить возврат части денег можно не только за оплату своего обучения, но и за обучение своих детей или подопечных.

Кто имеет право на место в детском саду

Право на обучение закреплено Конституцией Российской Федерации, а это значит, что получить место в муниципальном садике могут дети всех граждан России, вне зависимости от места регистрации, в возрасте от 3 до 7 лет. Но, как известно, ресурсы государства ограничены, и в действительности оказывается, что мест на всех не хватает. Из-за этого образовалось такое понятие, как «очередь».

Сроков, когда необходимо подать заявление, чтобы встать в очередь, не предусмотрено, но практика говорит о том, что сделать это лучше заблаговременно.

Законодательное регулирование

Возврат денежных средств за сад могут получить граждане при соблюдении ряда условий:

• Уплата налога на доход физического лица (НДФЛ) – 13%.
• Получение данного дохода в период обучения ребёнка в саду.
• Наличие у учреждения образовательной лицензии.
• В договоре должен быть указан размер платы за обучение

Дошкольные учреждения могут иметь государственную или частную форму собственности, то есть быть муниципальными или коммерческими. И если первые абсолютно все действуют на основе образовательной лицензии, то вторые этим похвастаться могут не всегда.

Муниципальный сад

Учредитель вправе установить размер платы, взимаемой с родителей или законных представителей за присмотр и уход за ребёнком, но законом «Об образовании» не допускается включать расходы на реализацию образовательных программ в эту плату.

Однако можно заключить с детским садом договор на предоставление уроков логопеда, дошкольной подготовки и т.п. и с этих сумм получить возврат денежных средств.

Частный сад

Заключая договор с коммерческим детским садом, нужно в первую очередь обратить внимание на наличие у него образовательной лицензии. Если её нет, то учреждение не имеет права осуществлять образовательную программу, а, следовательно, и налоговый вычет за детский сад получить не удастся.

Чтобы избежать отказа со стороны налоговых органов, в договоре должно быть прямо указано, сколько рублей отведено на обучение.

Оплачивая услуги дошкольного учреждения, необходимо сохранять чеки и квитанции об оплате.

Наличие образовательной лицензии является обязательным условием для получения налогового вычета за детский сад.

Лимит налогового вычета

Налоговый вычет составляет 13% от уплаченной суммы за обучение, но не может быть больше 6 500 руб. за год, так как подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что максимальная сумма расходов, с которой полагается возврат – 50 000 руб. (50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.).

Если детей двое и более, то размер возврата пропорционально увеличивается, но не может превышать ограничения суммы по социальному налоговому вычету 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.).

Оформление налогового вычета достаточно простое, для этого требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган. Сделать это можно онлайн — через портал Госуслуг или личный кабинет ФНС, при личной явке или через своего официального представителя, а также почтовым отправлением.

В дополнении к декларации подается следующий перечень документов:

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы).
• Договор с детским садом (заказчиком должен выступать один из родителей).
• Копия лицензии дошкольного учреждения на осуществление образовательной деятельности.
• Платёжные документы или выписка со счёта (в случае безналичной оплаты).
• Копия свидетельства о рождении.
• Заявление с указанием реквизитов банковского счёта.

В течение 3 месяцев налоговая проводит проверку и принимает решение о предоставлении или отказе в возврате.

Кроме налогового вычета государством предусмотрена иная финансовая помощь родителям. Виды компенсаций: возврат части оплаты за сад и возврат за отсутствие мест в нём.

Компенсация части оплаты за детский сад

Правительством предусмотрена финансовая помощь семьям – возврат денег за детский сад, в целях поддержки воспитания и обучения детей – дошкольников. Возврат положен не всем гражданам, а только имеющим статус «нуждающихся». Только те семьи, чей доход на одного члена не превышает 150% от размера прожиточного минимума, имеют право претендовать на данный вид помощи.

Например, в субъекте РФ прожиточный минимум установлен в 10 000 рублей. Значит, в случае, когда на одного человека приходится больше 15 000 рублей в месяц, то «нуждающейся» семья не признается и в компенсации ей будет отказано.

Право на возврат имеет только один из родителей, внёсших плату за присмотр и уход. Как рассчитать точный размер компенсации:

1. Разделить сумму ежемесячной платы за пребывание на количество дней в месяце, тем самым узнав стоимость за один день.
2. Умножить получившиеся число на количество дней, которые малыш фактически посещал сад.
3. Разделить всё на 100 и умножить на процент компенсации.

За первого ребёнка размер компенсации – не менее 20% от уплаченной суммы. За второго – не менее 50 %. За третьего и последующих детей – не менее 70%.

Выплаты за отсутствие мест в детских садах

В некоторых субъектах федерации существуют программы помощи семьям, в которых дети не посещают детские сады по причине нехватки мест в них. Размер пособия и критерии требований к гражданам разные.

Особенности в регионах отличаются. В Кирове многодетным и малообеспеченным гражданам, чьи дети в возрасте от 1,5 до 3 лет не имеют возможности посещать садик, получают пособие в размере 2 500 руб. В Смоленской области все семьи без ограничений получают 5 000 руб., если в детском саду нет места для детей в возрасте от 5 до 7 лет.

Родители, которые официально трудоустроены и платят налог на доход физических лиц, при соблюдении прочих условий могут оформить налоговый вычет и вернуть себе 13% процентов от уплаченной за сад суммы.