С Какого Месяца Предоставляется Стандартный Вычет На Ребенка При Рождении

Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Рож­де­ние ребён­ка — это не толь­ко радост­ное собы­тие для роди­те­лей, но и осно­ва­ние полу­чить неболь­шой бонус на его содер­жа­ние от феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы. Нало­го­об­ла­га­е­мую базу могут умень­шить на сум­му, раз­мер кото­рой зави­сит от сле­ду­ю­щих фак­то­ров:

• какой по счё­ту ребё­нок родил­ся;
• явля­ет­ся ли ребё­нок инва­ли­дом;
• обу­ча­ет­ся ли он в учеб­ных заве­де­ни­ях очно;
• вос­пи­ты­ва­ет­ся ли роди­те­ля­ми или опе­ку­на­ми (попе­чи­те­ля­ми).

Как рас­счи­тать нало­го­вый вычет на ребён­ка?

Налоговый вычет на ребёнка: право, условия выплаты и получения

Нало­го­вый вычет при рож­де­нии ребён­ка явля­ет­ся раз­но­вид­но­стью стан­дарт­но­го нало­го­во­го выче­та нало­го­пла­тель­щи­ка (СНВН). Пра­во на стан­дарт­ный вычет в раз­ме­ре 3 тыс. или 500 руб. име­ют кате­го­рии нало­го­пла­тель­щи­ков, пере­чис­лен­ные в п.1 ст. 218 НК РФ:

• инва­ли­ды, вете­ра­ны вой­ны;
• “афган­цы” и “чер­но­быль­цы”;
• постра­дав­шие от выбро­са ради­а­ции на ПО “Маяк” в 1957 г. и эва­ку­и­ро­ван­ные отту­да (в т. ч. и дети, кото­рые в пери­од ава­рии нахо­ди­лись ещё в утро­бе);
• пере­жив­шую Ленин­град­скую бло­ка­ду;
• семьи погиб­ших воен­но­слу­жа­щих и т.д.

Полу­чить стан­дарт­ный нало­го­вый вычет лица, пере­чис­лен­ные в пп. 1 — 2 п.1 ст. 218 НК, могут толь­ко по одно­му осно­ва­нию. Если у нало­го­пла­тель­щи­ка воз­ни­ка­ет пра­во сра­зу на несколь­ко выче­тов, то назна­ча­ет­ся мак­си­маль­ный из них.

Полу­чить стан­дарт­ный нало­го­вый вычет на ребён­ка (СНВР), соглас­но пп. 4 ст. 218 НК, мож­но вне зави­си­мо­сти от нали­чия осно­ва­ний для предо­став­ле­ния дру­гих стан­дарт­ных выче­тов.

Напри­мер, если у инва­ли­да или супру­ги погиб­ше­го воен­но­слу­жа­ще­го есть дети, то они могут полу­чить два выче­та — по осно­ва­нию пп. 1, и на ребён­ка.

Что представляет из себя вычет на детей

Нало­го­вый вычет на детей — диф­фе­рен­ци­ро­ван­ная сум­ма, кото­рая вычи­та­ет­ся еже­ме­сяч­но из обла­га­е­мых нало­га­ми дохо­дов нало­го­пла­тель­щи­ка до тех пор, пока ито­го­вая сум­ма дохо­дов с нача­ла года не ста­нет боль­ше 350 тыс. руб. Отме­на выче­та про­ис­хо­дит с меся­ца, когда воз­ник­ло пре­вы­ше­ние.

Гово­ря ины­ми сло­ва­ми, это воз­врат нало­га госу­дар­ством за содер­жа­ние детей. От дру­гих выче­тов СНВР отли­ча­ют такие две осо­бен­но­сти:

• полу­чать его весь нало­го­вый пери­од мож­но толь­ко при зар­пла­те не более 29167 руб./мес.;
• для полу­че­ния СНВР мож­но, поми­мо ИНФС, обра­щать­ся напря­мую к рабо­то­да­те­лю.

Условия предоставления детского вычета

• СНВР выпла­чи­ва­ет­ся на каж­до­го ребён­ка до дости­же­ния им совер­шен­но­ле­тия, в осо­бых слу­ча­ях (если ребё­нок-инва­лид обу­ча­ет­ся) — до 24 лет.
• Пра­во на вычет в раз­ме­ре, ука­зан­ном в ст. 218 НК РФ, име­ет­ся у каж­до­го из роди­те­лей (усыновителей/опекунов).
• Если ребён­ка вос­пи­ты­ва­ет один роди­тель (или вто­рой супруг отка­зал­ся от выче­та), он может пре­тен­до­вать на полу­че­ние СНВР в двой­ном раз­ме­ре.
• Отка­зать­ся от СНВР в поль­зу дру­го­го супру­га нель­зя в таких слу­ча­ях:
  • этот супруг не рабо­та­ет или состо­ит на учё­те в цен­тре заня­то­сти;
  • мать нахо­дит­ся в после­ро­до­вом отпус­ке или по ухо­ду за ребён­ком до полу­то­ра лет;
  • один из роди­те­лей явля­ет­ся нера­бо­та­ю­щим инва­ли­дом или пен­си­о­не­ром.

Посо­бия, выпла­чи­ва­е­мые мате­рям, инва­ли­дам, а так­же посо­бие по без­ра­бо­ти­це и пен­сии не обла­га­ют­ся нало­гом. Поэто­му невоз­мо­жен и вычет их полу­ча­те­лям.

Размеры СНВР

Раз­мер выче­та зави­сит от оче­рёд­но­сти появ­ле­ния детей на свет и от дру­гих фак­то­ров.

• При рож­де­нии пер­во­го и вто­ро­го ребён­ка вычет предо­став­ля­ет­ся в раз­ме­ре 1400 руб., тре­тье­го и после­ду­ю­щих — 3000 руб.
• СНВР в раз­ме­ре 12000 предо­став­ля­ет­ся:
  • роди­те­лям и опе­ку­нам на детей-инва­ли­дов до испол­не­ния им 18 лет;
  • роди­те­лям на очное обу­че­ние детей-инва­ли­дов пер­вой-вто­рой групп, а так­же на детей, явля­ю­щих­ся аспи­ран­та­ми, интер­на­ми либо орди­на­то­ра­ми до дости­же­ния ими 24-лет­не­го воз­рас­та.
• СНВР в р‑ре 6000 руб. выпла­чи­ва­ет­ся опекунам/попечителям обу­ча­ю­щих­ся детей-инва­ли­дов, аспи­ран­тов и др. на осно­ва­ни­ях, пере­чис­лен­ных в преды­ду­щем под­пунк­те.

Как оформить налоговый вычет на детей

Что­бы подать на вычет, нуж­но пра­виль­но опре­де­лить оче­рёд­ность детей и под­го­то­вить соот­вет­ству­ю­щие для кон­крет­ной ситу­а­ции доку­мен­ты.

Если у супру­гов есть по одно­му ребён­ку от пред­ше­ству­ю­ще­го бра­ка, то общий ребё­нок будет счи­тать­ся тре­тьим, то есть на него поло­жен СНВР в раз­ме­ре 3000 руб.

Какие документы подавать

Для полу­че­ния СНВР нуж­но напи­сать заяв­ле­ние на имя рабо­то­да­те­ля, предо­ста­вив:

• пас­порт;
• копию нало­го­вой декла­ра­ции (НДФЛ‑3) (мож­но взять в инспек­ции);
• справ­ку о дохо­дах НДФЛ‑2 (выда­ёт­ся бух­гал­те­ри­ей по месту рабо­ты: при смене рабо­ты на про­тя­же­нии одно­го нало­го­во­го пери­о­да справ­ка берёт­ся так­же у преды­ду­ще­го рабо­то­да­те­ля).

Поми­мо это­го, могут пона­до­бить­ся сле­ду­ю­щие доку­мен­ты:

• Для роди­те­лей и опе­ку­нов:
  • доку­мент о том, что роди­тель вос­пи­ты­ва­ет ребён­ка один;
  • заяв­ле­ние об отка­зе на вычет от одно­го из супру­гов;
  • справ­ка из орга­нов опе­ки и попе­чи­тель­ства об уста­нов­ле­нии опе­ки;
  • брач­ное сви­де­тель­ство, в том слу­чае, если СНВР будет полу­чать не тот супруг, кото­рый пода­ёт доку­мен­ты.
• Копии пра­во­под­твер­жда­ю­щих доку­мен­тов на полу­че­ние дет­ско­го выче­та:
  • сви­де­тель­ство о рож­де­нии ребён­ка;
  • доку­мент, под­твер­жда­ю­щий обу­че­ние на очном факуль­те­те учеб­но­го заве­де­ния;
  • справ­ка об инва­лид­но­сти ребён­ка;
  • справ­ка о том, что он явля­ет­ся аспи­ран­том, интер­ном, орди­на­то­ром.

В заяв­ле­нии луч­ше не кон­кре­ти­зи­ро­вать пери­од, за кото­рый будет про­из­во­дить­ся воз­врат, что­бы не пода­вать доку­мен­ты каж­дый год, и не ука­зы­вать сум­му выче­та, так как она может со вре­ме­нем изме­нять­ся.

Если роди­те­ли опоз­да­ли с пода­чей доку­мен­тов рабо­то­да­те­лю, и в резуль­та­те ско­пи­лись дол­ги по воз­вра­ту за несколь­ко пери­о­дов, мож­но их вер­нуть, напи­сав заяв­ле­ние в ИНФС, ука­зав в нем пери­о­ды, за кото­рые необ­хо­ди­мо офор­мить вычет. Воз­врат нало­га будет про­из­ве­ден в тече­ние одно­го меся­ца.

Примеры расчёта налогового вычета на детей

При­мер N1

Граж­дан­ка Тока­ре­ва, нахо­дя­ща­я­ся в бра­ке, име­ет трёх несо­вер­шен­но­лет­них детей. Её еже­ме­сяч­ный доход состав­ля­ет 45 тыс. руб.  Какой поло­жен ей вычет за детей, и како­ва будет её зар­пла­та после упла­ты НДФЛ в р‑ре 13% от дохо­да?

• Вна­ча­ле посчи­та­ем зар­пла­ту Тока­ре­вой с выче­том НДФЛ без СНВР:
  • 45000 — 13% х 45000 = 39150 руб.
• Рас­счи­та­ем СНВР:
  • Вычет на пер­во­го и вто­ро­го ребён­ка соста­вит по 1400 руб.
  • На тре­тье­го — 3000 руб.
  • Сум­мар­ный СНВР: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
• Нало­го­об­ла­га­е­мая база:
  • 45000 — 5800 = 39200 руб.
• Раз­мер еже­ме­сяч­но­го дохо­да чисты­ми соста­вит:
  • 45000 — 13% х 39200 = 39904 руб.
• Срав­ним эту циф­ру с ранее рас­счи­тан­ным дохо­дом без вли­я­ния СНВР:

Таким обра­зом зар­пла­та с учё­том СНВР под­рос­ла на 754 руб.

Одна­ко полу­чать з/п в раз­ме­ре 39904 руб. Тока­ре­ва смо­жет до тех пор, пока её сум­мар­ный доход с нача­ла года не пре­вы­сит 350 тыс., то есть семь меся­цев в году (с янва­ря по июль вклю­чи­тель­но): 350000/45000 = 7,7 мес. С авгу­ста по декабрь её зар­пла­та чисты­ми соста­вит 39150 руб.

Полу­чить СНВР в раз­ме­ре 5800 руб. смо­жет и муж Тока­ре­вой, если он офи­ци­аль­но тру­до­устро­ен.

При­мер N2

Граж­дан­ка Кова­ле­ва, у кото­рой погиб при испол­не­нии обя­зан­но­стей муж воен­но­слу­жа­щий, одна вос­пи­ты­ва­ет семи­лет­не­го ребён­ка. Зар­пла­та Кова­ле­вой состав­ля­ет 30000 руб/мес. Рас­счи­тать вычет и зар­пла­ту Кова­ле­вой чисты­ми.

• Кова­ле­ва име­ет пра­во сра­зу на два выче­та:
  • 500 руб. — на осно­ва­нии пп. 2, ст. 218 НК РФ, как жена погиб­ше­го воен­но­слу­жа­ще­го;
  • 2800 руб. — вычет в двой­ном раз­ме­ре на ребён­ка как оди­но­кий роди­тель (1400 х 2).
  • Сум­мар­ный вычет — 3300 руб.
• Чистый доход без учё­та СНВР:
  • 30000 — 13% х 30000 = 26100 руб.
• Чистый доход с учё­том СНВР:
  • 30000 — 13% х (30000 — 3300) = 26529 руб.

Полу­чать вычет гр. Кова­ле­ва смо­жет почти весь год, кро­ме декаб­ря — в этом меся­це воз­ник­нет пре­вы­ше­ния дохо­да поро­га в 350 тыс. руб: 30000 х 12 = 360000 руб.

При­мер N3

Семей­ная пара Кузь­ми­ных (муж рабо­та­ет, полу­ча­ет зар­пла­ту 50 тыс. руб; жена на пен­сии, не рабо­та­ет) содер­жит 20-лет­не­го сына, инва­ли­да вто­рой груп­пы, кото­рый учит­ся в инсти­ту­те на ста­ци­о­на­ре. Про­из­ве­дём рас­чё­ты СНВР и чисто­го дохо­да.

Пра­во на воз­врат нало­га име­ет толь­ко один из супру­гов — гр. Кузь­мин, так как он рабо­та­ет. Доход супру­ги — толь­ко пен­сия, кото­рая не обла­га­ет­ся нало­гом.

• Соглас­но пп. 4 ст. 218 НК, раз­мер СНВР соста­вит 12 000 руб.
• Доход чисты­ми без выче­та: 50000 — 13% х 50000 = 43500 руб.
• Доход с выче­том: 50000 — 13% х (50000 — 12000) = 45060 руб.
• Раз­ни­ца соста­вит 1560 руб.

Полу­чать вычет Кузь­мин смо­жет ров­но 7 меся­цев по июль вклю­чи­тель­но (500000 х 7 = 350000), так с авгу­ста будет уже пре­вы­ше­на пре­дель­ная сум­ма годо­во­го дохо­да.

Заклю­че­ние

Воз­врат нало­га на детей пусть неболь­шое, но под­спо­рье для роди­те­лей.

Осно­во­по­ла­га­ю­щий доку­мент, необ­хо­ди­мый для полу­че­ния — это декла­ра­ция НДФЛ‑3, кото­рая предо­став­ля­ет­ся в запол­нен­ном виде вме­сте с заяв­ле­ни­ем. Без неё полу­чить нало­го­вый вычет на ребён­ка невоз­мож­но.

При пода­че заяв­ле­ния в ИНФС не забы­вай­те брать с собой ори­ги­на­лы пра­во­под­твер­жда­ю­щих доку­мен­тов для предъ­яв­ле­ния их инспек­то­ру. Остав­лять же в нало­го­вой нуж­но копии этих доку­мен­тов.

Загрузка…

Налоговый вычет при рождении ребенка: заявление, кто имеет право на вычет, как получить

Рождение ребенка — это не только радостное событие, оно обычно сопровождается еще и бумажной волокитой. Например, при оформлении детских документов и пособий.

Работающие граждане имеют право на налоговый вычет при рождении ребенка. Но далеко не все знают, как оформить оный. К счастью, справиться с поставленной задачей не составит никакого труда.

Достаточно хорошенько разобраться в действующем законодательстве.

Описание

Налоговый вычет при рождении ребенка в 2019 году называется стандартным налоговым вычетом на детей. Но что это такое?

При помощи данного вычета гражданин сможет уменьшить налоговую базу при подсчете НДФЛ, взимаемого с заработной платы. Правда, на фиксированную сумму. Она напрямую зависит от того, сколько именно у человека детей.

У кого есть возможность

Налоговый вычет при рождении ребенка могут оформить законные представители несовершеннолетнего. Обычно оный способны запросить:

• мама и папа;
• единственный родитель несовершеннолетнего;
• опекуны;
• усыновители.

При этом, если в семье оба родителя работают, один из них может получать повышенный налоговый вычет. Для этого второму супругу придется отказаться от соответствующего права в пользу мужа/жены.

Основные условия получения

Как получить налоговый вычет при рождении ребенка? Дело все в том, что право на оный возникает после появления в семье несовершеннолетнего. И пропадает оно по достижению ребенком 18 лет. Изредка — 16 или 23 лет. Только далеко не каждый родитель может оформить оный. Придется удостовериться в соблюдении установленных законом условий.

Например, оформить вычет налогового типа способен только гражданин с российским гражданством. У соответствующего лица должно быть официально трудоустройство, а также заработок, облагаемый подоходным налогом.

Налоговый вычет при рождении ребенка оформляется на работающих граждан, которые в год получают в виде зарплаты до трехсот пятидесяти тысяч рублей. В противном случае рассчитывать на оный нельзя. Соответствующих возможностей просто не предусматривается.

Стоит обратить внимание на то, что при отсутствии у одного из родителей несовершеннолетнего официального трудоустройства, второй из них не будет иметь право на повышенный вычет.

На одного

Налоговый вычет при рождении первого ребенка вызывает у родителей немало вопросов. Например, сколько можно получить в том или ином случае.

Как уже было сказано, размер стандартного налогового вычета в России за детей зависит от количества несовершеннолетних. За одного малыша положен вычет в размере 1 400 рублей. Можно ли рассчитывать на большую сумму? Нет, но бывают исключения. Например, если ребенок является инвалидом. Об этом расскажем позже.

За двоих

А как быть, если в семье двое детей? Не важно, от одного брака или от разных — главное, чтобы несовершеннолетние были «оформлены» по документам на того или иного родителя или усыновителя.

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка составляет 1 400 рублей. Столько же положено за второго несовершеннолетнего в семье. То есть, человек сможет получить в общей сложности вычет в размере 2 800 рублей.

Трое и более

Далеко не все семьи ограничиваются одним или двумя детьми. Бывает и так, что граждане рожают много детей — трех и более. И такие ячейки общества, как правило, считаются многодетными. Их государство тоже поддерживает. На вычеты налогового типа такие ячейки общества могут рассчитывать.

За наличие третьего и последующих детей работающему человеку предлагается стандартный «возврат» в размере трех тысяч рублей. Соответствующая сумма оформляется на третьего, четвертого и следующих усыновленных или рожденных детей. А значит, если в семье 3 ребенка, гражданин сможет получить 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в виде стандартного вычета.

Если есть инвалид

Налоговый вычет при рождении второго ребенка мы рассмотрели. Бывает и так, что дети рождаются или становятся инвалидами. При подобных обстоятельствах семьи в РФ стараются поддерживать своеобразными льготами. И в налоговой сфере в том числе. Например, родителям в данном случае будет положен повышенный вычет.

Он составляет всего 12 000 рублей. Столько платят одному законному представителю ребенка-инвалида до его совершеннолетия. Исключение — если ребенок учится на «очке».

При подобных обстоятельствах родитель может рассчитывать на вычет до достижения инвалидом 24 лет или окончания обучения. А сколько получит семья? В данном случае итоговый вычет составит 1 400 (или 3 000) + 12 000 рублей.

Отсюда следует, что «очередь» ребенка по рождению тоже учитывается.

Для усыновителей

Налоговый вычет при рождении ребенка, как уже было сказано, положен не только родным родителям, но и усыновителям. В случае со здоровыми несовершеннолетними его размер будет устанавливаться согласно указанным ранее принципам. Исключение составляет ситуация, при которой ребенок имеет инвалидность.

Дело все в том, что усыновители в описанной ситуации получат вычет в меньшем размере. Им по закону положена сумма в размере шести тысяч рублей. Ни больше, ни меньше. Точнее, как и в прошлом случае, учитываться будет стандартный вычет на здорового ребенка, а также будет «доплата» за инвалидность.

Места запроса

Налоговый вычет при рождении ребенка нужно правильно оформить. И далеко не каждый знает, как справиться с этой задачей. На самом деле это не так трудно, как может показаться на первых порах.

Оформить вычет предлагается через:

• многофункциональный центр;
• службу одного окна;
• налоговую службу региона;
• работодателя.

Последний вариант является наиболее распространенным. В ФНС и иные уполномоченные органы обращаются за вычетами, если работодатель не оформил оный или для взыскания налогов, которые являются излишне уплаченными.

Инструкция по запросу

Как можно запросить налоговый вычет после рождения ребенка? Чтобы справиться с этой задачей, придется подготовиться. И, как правило, если обращаться к работодателю, нужно будет столкнуться с меньшей бумажной волокитой. Но в целом действия будут аналогичными в обоих случаях.

Итак, чтобы оформить стандартный налоговый вычет на ребенка, необходимо:

1. Уточнить, какие справки подготавливать, а затем собрать их воедино.
2. Заполнить заявление на налоговый вычет. Взять бланк установленной формы можно в МФЦ, на сайте ФНС или непосредственно в налоговом органе.
3. Обратиться в уполномоченный орган с заявлением.
4. Подождать некоторое время. Если речь идет об обращении в ФНС — около полутора-двух месяцев, если заявление подавалось работодателю — до первой заработной платы.

Если гражданин все сделал правильно, ему предоставят налоговый вычет при рождении ребенка. А точнее, стандартный вычет за детей в положенных размерах. В противном случае человеку должны сообщить об отказе в обслуживании.

Важно: при возврате излишне уплаченного налога заявителю переведут деньги на указанный заявлении счет. В противном случае будет уменьшена база для подсчета НДФЛ с заработка.

Основные документы

Интересует налоговый вычет при рождении ребенка? Заявление без документов не будет принято уполномоченными органами. Поэтому отдельное внимание придется уделить справкам, необходимых для налогового вычета стандартного типа.

В нашем случае в обязательном порядке придется подготовить:

• заявление установленного образца;
• налоговую декларацию;
• свидетельство о рождении или усыновлении несовершеннолетних детей;
• гербовое свидетельство о заключении брака (при наличии);
• удостоверение личности.

Этого должно быть достаточно, если гражданин обращается за вычетом к своему работодателю. Все указанные справки должны быть представлены оригиналами. Можно также сделать их копии, а затем заверить у нотариуса.

Прочие справки

А что еще может пригодиться для реализации поставленной задачи? Чтобы не ошибиться, лучше уточнить соответствующий перечень в ФНС или у начальника. Там обязательно подскажут, что брать с собой для конкретного случая. Помимо ранее указанных документов на практике потенциальному заявителю могут потребоваться дополнительные справки.

Среди них можно выделить:

• копию паспорта супруга с отказом от вычета (желательно указать в документе, в чью пользу отказывается человек);
• справки об инвалидности несовершеннолетних;
• выписки, свидетельствующие о заработной плате заявителя.

Практика показывает, что ничего трудного или непонятного в подготовке нет. Если второй родитель умер, его супруг должен приложить свидетельство о смерти или признании умершим. Тогда у соответствующего лица будет право на повышенный вычет, но только до вступления им в повторный брак.

Могут ли отказать

Как получить налоговый вычет при рождении ребенка, теперь ясно. Могут ли гражданину отказать при подаче заявления?

Да, но это далеко не самый распространенный случай. Тем не менее он иногда встречается на практике. Отказ в предоставлении вычет налогового типа должен быть обоснованным.

Обычно подобная ситуация встречается, когда:

• в органы предоставлены не все необходимые документы;
• используемые справки являются недействительными;
• заявитель не имеет официального дохода;
• дети получили эмансипацию или достигли совершеннолетия;
• годовой доход гражданина превышает максимально установленное для вычета значение.

Если ребенок-инвалид обучается, дополнительно рекомендуется подготовить еще и:

• договор на образовательные услуги;
• справку студента.

При этом, как правило, работодатель может просто отказать сотруднику в вычете, сообщив о причинах устно. А налоговые органы в обязательном порядке должны дать отказ в письменном виде.

Заключение

Стандартный налоговый вычет на ребенка оформить отныне сможет каждый. Точнее, граждане будут знать, когда и как действовать для реализации поставленной задачи.

В действительности все не так трудно, как кажется на первых порах. Если знать, как действовать, можно довольно быстро оформить любой вычет налогового типа. И не только при рождении или усыновлении несовершеннолетних.

Рекомендуется оформлять вычет сразу после изготовления детских документов. Так удастся получить максимальную выгоду на законных основаниях. Уменьшение НДФЛ, хоть и на небольшую сумму, семьям с детьми не лишнее.

Источник

Налоговый вычет при рождении ребенка

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Если работник трудится в компании не с начала года, для определения суммы лимита бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Информация о ней содержится в справке по форме 2-НДФЛ, представленной сотрудником при приеме на работу.

Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].

Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

— до 18 лет;

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

• является налоговым резидентом РФ;
• имеет на обеспечении ребенка;
• подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	1 400
На третьего и каждого следующего ребенка	3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	На третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю	13 400(12 000 1 400)	15 000(12 000 3 000)
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)	7 400(6 000 1 400)	9 000(6 000 3 000)

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
• родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

• заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;
• в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
• в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. 25 000 5 000 5 000 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
• расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Налоговый вычет на детей — как раз одна из таких льгот. Что он делает? Способствует уменьшению налоговой базы. И распространяется на доход физических лиц. Речь идет о заработной плате работников. Если оформлен вычет на детей (до какой суммы, это пока не так важно), то он будет вычиться из дохода, а уже после рассчитываться налоговая база.

Далее нужно отметить, что у родителей должен быть доход. Причем официальный. И, разумеется, на него должно распространяться правило со взиманием ставки по налогу в 13%. Проще говоря, получатель в обязательном порядке должен работать официально и получать доход.

(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.

2019) Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение стандартного вычета за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

• с месяца его (их) рождения, или
• с месяца, в котором произошло усыновление, или
• с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2020 году) Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.