В Какой Срок Предоставляется Налоговый Вычет За Обучение

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

• сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
• родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
• опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
• братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

 

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

   Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

   В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

   Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

   Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

   Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

   При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы:

• копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
• копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
• справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

• подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
• копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
• кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
• справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Налоговый вычет за обучение срок давности — срок получения

Рады приветствовать наших постоянных и новых читателей. Мы продолжаем обсуждать преференции, которые полагаются в налоговой отрасли плательщикам сборов в бюджет. В частности поговорим, что предполагает налоговый вычет, за чье обучение он полагается, и какой срок давности для него предусмотрен.

Статья будет полезна все гражданам, которые планируют обучение и хотят минимизировать за траты на него. Как быть если не воспользовались возможностью сразу? Можно ли вернуть деньги за прошедший год или несколько лет? В какие сроки производится оформление и выплачивается сумма? Со всеми вопросами будет разбираться поэтапно.

На заметку! Получить за учебу налоговый возврат можно непосредственно на работе. Если вычет не оформлен сразу, а срок давности позволяет его оформить, то уже надо обращаться в налоговую инспекцию.

Общие положения и условия

Социальный вычет налогового типа – разновидность компенсации, полагающейся налогоплательщику в определенных сферах жизнедеятельности. Предусмотрены преференции в медицине, пенсионной отрасли, обучении. Законом гарантирует право обучаемого гражданина вернуть вычет за образование. Обеспечивается он налогом, уплаченным гражданином за период, в котором имели место траты.

Дата получения налогового послабления ограничена сроками. Предусмотрены для него и лимиты по суммам. Форма обучения и возраст учащегося также имеют значение. Итак, кто может получить выплату, в какой срок и на каких условия?

На заметку! Чтоб оформить вычет заявитель должен предоставить договор с учебным заведением, оформленным на свое имя.

Кто может рассчитывать на возврат, и при каких условиях

Возможность возврата сумм по расходам за обучение гарантирована только работающим гражданам. Важно, чтоб трудоустройство было официальным. Если за сотрудника платятся налоги с его дохода, то положены и налоговые послабления. В случае с обучением возврат обеспечивается средствами, которые поступили в бюджет в виде подоходного налога.

Следовательно, претендентом на выплату может стать работающий официально сотрудник. Получить ее он может в случае оплаты своего обучения, а также учебы детей, подопечных отпрысков, сестер (братьев). Но есть ограничения по возрасту, форме обучения. Рассмотрим список претендентов, с учетом этих параметров:

1. Сам работник, независимо от возраста и формы обучения.
2. Ребенок, в том числе усыновленный и подопечный до 18 лет, без ограничения по форме учебы.
3. Дети, бывшие подопечные до 24 лет при поступлении на очное отделение.
4. Братья, сестры, учащиеся на стационаре до 24 лет и до 18 на других отделениях.

Подоходный налог частные предприниматели не уплачивают, следовательно, вычет для них не предусмотрен. Точно также как и для матерей в декрете, безработных и пенсионеров.

К числу образовательных услуг, стоимость которых частично компенсируется, относится:

• детский сад;
• школа;
• музыкальные школы;
• спортивные секции;
• ВУЗ;
• курсы повышения квалификации;
• автошкола;
• курсы программирования, английского языка и другие профессиональные учреждения.

Случаи, которые, предусматривают право возмещения за учебный процесс детишек, требуют контроля со стороны налоговой инспекции. Для назначения выплаты необходимо чтобы возраст того, на кого были затраты, находился в оговоренных рамках.

Срок давности по вычету. Заявление права и возврат

Общие сроки, в которые подается заявление на возврат, зависит от способа реализации права. Если лицо оформляет компенсацию через работодателя, то делать это надо сразу после трат. К примеру, вы уплатили за полгода, и подали пакет документов с заявлением на возврат. При следующей оплате действие повторяется.

Внимание! Период подачи декларации, в которую вносятся доходы, траты, вычеты заканчивается 30 апреля года, следующего за периодом трат.

При возврате через налоговую инспекцию сроки более существенные. Тут заявление можно подавать с опозданием. Более того, заявить свое право можно только в следующем году после трат. К примеру, вы платили за два семестра в 2018 году, значит, что возмещение сможете получить только в 2019 году.

Стандартный срок давности при образовательном вычете составляет три года. Это значит, что заявление можно подавать в течение 3 лет после траты. К примеру, налогоплательщик платил за свое обучение с 2014 по 2018 год. Возмещение он вправе затребовать за период с 2016-2018 гг.

На заметку! Учебное заведение, на счета которого производилась оплата, должно иметь лицензию. Только в таком случае предусмотрен возврат. Положение действует только в отношении контрактного обучения.

Размеры и сроки выплат

Налогоплательщику необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. В декларацию 3-НДФЛ вносится информация по доходам, расходной части и непосредственно вычетам. Размер компенсации составляет 13% от фактически понесенных затрат и не может выше установленных лимитов.

Максимум, на который можно рассчитывать в 2018 году:

13% от 50 000 = 6500 рублей с платы за подопечных и детей;
13% от 120 000 = 15 600 рублей с оплаты за обучение свое лично, брата, сестры.

Внимание! Предъявленная к возврату сумма не может быть выше годовалого размера выплат НДФЛ.

Можно ли получить вычет за несколько лет сразу

По факту плательщик налогов может оформить вычет за трехлетний срок. В этом случае он заявляет вычет из суммы, образовавшейся за этот период. Вот только проблема в том, что лимиты не суммируются. И за годовалый период, и за трехлетний лицо может оформить возмещение для себя на 120 тыс., и для каждого подопечного еще по 50 тыс.

Совет: Выгодней для налогоплательщика заявлять право на вычет ежегодно. В этом случае можно вернуть процент с максимального лимита за каждый год. Если платили за себя на протяжении 3 лет, то подавая декларацию, ежегодно получите три раза 13% из 120 000. В итоге вместо 15 600 за трехлетний период вам выплатят 46 800 рублей. Разница, как видим, значительная.

Сроки выплаты

Как уже отмечалось выше, возврат через налоговую инспекцию производят в конце налогового периода. Подавая до 30 апреля декларацию за предыдущий год, вы получите возмещение за периоды, указанные в заявлении.

Внимание! Теоретически 3-НДФД форма служит и заявлением на вычет, так как в ней заявитель указывает просьбу уменьшить налоговую базу на 13% от суммы трат. Но, в бланке декларации не предусмотрено графы для платежных данных, по которым производится возврат средств. Поэтому требуется писать дополнительно заявление, внести в него информацию по долгу.

Данные, которые должны быть прописаны в заявлении:

• наименование и адрес налогового органа;
• данные заявителя, в том числе по паспорту и регистрации;
• прошение о возврате за конкретный период;
• ссылка на статью закона, гарантирующую такую возможность;
• платежные реквизиты банковского счета;
• дата + подпись.

На рассмотрение заявки и сопутствующего пакета документов отводится месяц. Это максимум. В течение этого срока заявка либо утверждается, либо отклоняется. В первом случае, в течение 10 дней средства зачисляются на карту. Во втором варианте налогоплательщику отправляется письмо с аргументацией причины отказа со ссылкой на законодательную норму.

Необходимые документы:

• паспорт + копии его страниц;
• заявление;
• 2-НДФЛ форма справки о доходах (берется в бухгалтерии предприятия);
• 3-НДФЛ (заполняется лично плательщиком налогов);
• договор с учебным заведением (копии страниц);
• копии дополнительного соглашения, если менялась сумма, форма оплаты;
• копия лицензии (взять в деканате);
• платежные документы (квитанции, чеки) на имя заявителя.

Скачать Пример заявления на налоговый вычет.

Если речь пойдет о возмещении стоимости обучения ребенка, подопечного, то потребуются документы, которые подтверждают родство:

• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении;
• договор об опеке.

На заметку! Родство заявителя с братом (сестрой) доказывается подачей свидетельств о рождении самого претендента на выплату и его родственника.

• Вопрос: Если за учебу сына платила из материнского капитала, то могу ли оформить вычет?Ответ: Заявления на возврат НДФЛ, в случае платежа средствами маткапитала, подавать не нужно. С социальных пособий взносов в бюджет не было, следовательно, и возвращать не с чего.
• Вопрос: Подавал заявление на вычет через работодателя, но говорят, что деньги на карту не зачислят, а будут просто прибавки к ЗП, это правда?Ответ: Да, с вас не будут взымать НДФЛ с ЗП, пока не вернут компенсационную сумму.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Налоговый вычет за обучение, сколько раз можно получить

Государство предоставляет своим гражданам немало субсидий и льготных выплат. Однако далеко не все знают об этом, поэтому не пользуются подобными выплатами.

Налоговый вычет за обучение может значительно сохранить бюджет семьи и избавить от лишних затрат. Некоторые боятся начинать оформление этой субсидии, поскольку предполагают, что это сложно и слишком долго.

Однако те, кто уже прошел эту процедуру, отмечают, что трудозатраты полностью оправданы полученными выплатами.

Рассмотрим подробнее, что такое налоговый вычет, кто имеет право на его получение и на какую сумму можно рассчитывать. Важно знать свои права, чтобы получать от государства, которому вы регулярно выплачиваете налоги, все возможные льготы.

О налоговом вычете за обучение

Согласно законодательству РФ, гражданин, оплачивающий обучение, имеет право оформить налоговый вычет. Налоговым вычетом называют ту сумму, которую вам возвращают из уплаченных налогов или ту сумму, которую не взимают в качестве налога.

Каждый работающий человек не все заработанные деньги получает в качестве зарплаты. Часть из них, а именно 13%, уплачивается работодателем в налоговую.

Налоговый вычет подразумевает, что на различных основаниях (в данном случае в связи с оплатой учебы) государство уменьшает ту сумму, которую забирает в качестве обязательного налога. Таким образом, получается, что ваши налоговые обязательства уменьшаются. Это может стать большой помощью в тот период, когда вы потратились на обучение.

Стоит отметить, что гражданин может получить налоговый вычет не только за собственную учебу, но и за обучение некоторых других лиц, к которым он имеет отношение. К таким людям относят детей, братьев и сестер, опекаемых людей.

Исключением служит обучение супруга, поскольку за него компенсацию вы не получите. В этом случае гражданин должен сам оформить для себя вычет. Всё, что касается этого социального пособия, оговорено в статье № 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Многие люди упускают свой законный шанс получить выплату от государства только из-за того, что даже не знают о такой возможности.

Данная социальная выплата в некоторых случаях может быть очень существенной, поэтому стоит потратить своё время и оформить её.

Также нужно знать, что необязательно сразу заниматься оформлением налогового вычета. Эта субсидия может быть выплачена за 3 предыдущих года.

Нужно понимать, что налоговый вычет выплачивается из тех денег, которые вы отдали в налоговую (точнее, отдал ваш работодатель). Именно поэтому неработающие люди не могут оформить себе эту выплату.

Сколько раз можно получать вычет

Многих граждан интересует вопрос, сколько же раз можно подавать документы на такую субсидию. Рассмотрим этот момент подробнее.

За собственное обучение

Получить деньги от государства за свое обучение вы сможете столько раз, сколько фактически его оплачивали. При этом документы в налоговую передаются в следующем году после оплаты обучения.

Учитывая это правило и ограничительный лимит в 100 тысяч рублей, стоит подумать о том, чтобы воздержаться от единовременного платежа за все годы учебы.

Давайте подробнее разберем, что же означает этот лимит в 100 тысяч. Сумма налогового вычета рассчитывается индивидуально для каждого случая.

Берется 13% от той суммы, которая была внесена в счет оплаты учебы. Если сумма превышает 100 тысяч, то расчет будет, исходя из максимального лимита. Таким образом, если вы сразу оплатите учебу за 3 года в размере 300 тысяч рублей, то вам отдадут налоговый вычет только за 100 тысяч. Если же вы будете платить каждый год по 100 тысяч, то каждый раз будете получать субсидию.

Как вы видите, в некоторых случаях этот момент очень важен, поэтому нужно заранее узнать об условиях оплаты учебы.

За обучение детей

Согласно законодательству, количество налоговых вычетов за обучение вашего опекаемого ребенка не ограничено. Это значит, что получать субсидию вы можете, начиная с момента, когда ребенок пошел в детский сад, и заканчивая университетом.

Помните, что деньги вы можете вернуть не только за основное обучение, такое как школа, гимназия и тому подобные заведения. Вычет также идет и за дополнительные развивающие курсы по типу музыкальной и художественной школы. То есть каждый год вы сможете возвращать часть денег, потраченных на учебу. Это может стать хорошей помощью для семьи.

Для того чтобы оформлять налоговую субсидию на ребенка, нужно, чтобы были соблюдены следующие требования:

1. Вы должны быть официальным родителем или опекуном ребенка.
2. Обучающийся должен быть младше 24 лет.
3. Обучение должно производиться на очной основе (согласно законодательству, заочная форма обучения не входит в эту льготную категорию).
4. У учебного заведения обязательно должна быть образовательная лицензия.
5. Вы должны быть указаны в документах по оплате обучения.
6. С момента обучения должно пройти менее 3-х лет. Если этот срок уже прошел, то вы не сможете претендовать на получение субсидии.

Все эти критерии выполнимы. От вас требуется только сохранять квитанции об оплате за обучение и вовремя обратиться в налоговую.

Максимальная сумма налогового вычета за ребенка составляет не более 50 тысяч рублей. Это означает, что вы сможете получить 13% от этой суммы, то есть 6500 рублей. Если обучение обошлось вам дороже, то это не учитывается и выплачивается конкретный лимит. Получать налоговый вычет можно сразу за нескольких детей, находящихся на вашем обеспечении.

За обучение братьев и сестер

Возвращать деньги за обучение родных братьев и сестер также можно. Однако нужно понимать, что процедура получения льготы будет доступна только при условии того, что вы оплачиваете обучение школьника или студента.

Также важно знать, что такая субсидия возможна только до достижения обучающимся 24-летнего возраста так же, как и с детьми.

Процедура оформления налогового вычета и условия его получения такие же, как и для детей. При этом получить возврат вы можете столько раз, сколько вы оплачиваете учебу.

Условия для оформления возврата налога на обучение

Конечно же, далеко не каждый может оформить себе налоговый вычет за обучение, так как для этого нужно соблюсти ряд условий, выдвинутых в законодательстве. Если под какую-то категорию вы не попадаете, то претендовать на эту льготу вы не сможете.

Давайте подробнее разберем, что вам нужно, чтобы получить налоговый вычет от государства:

• обучение оплачивалось не более 3-х лет назад. Если вы не успели за этот срок оформить вычет, то больше вы не сможете претендовать на получение субсидии, поэтому вам стоит заранее заняться этим вопросом. Если вы не хотите каждый год заново проходить процедуру оформления субсидии, то можете сразу получить деньги за 3 года. При этом нужно помнить о том, что в течение всего этого времени вам нужно сохранять все бумаги;
• если вы оформляете обучение не себя, то вы должны обязательно выступать плательщиком образовательных услуг;
• вы должны сохранить все квитанции и документы об уплате услуг. Без этих подтверждающих документов вы не сможете доказать факт того, что потратили деньги именно на образование. Налоговая служба в течение нескольких месяцев тщательно проверяет правдивость всех поданных документов и указанных в них данных;
• деньги вам могут выплатить только при условии того, что вы или ваши родственники обучались на очной форме обучения. Заочное обучение не попадает в категорию, за которую дают налоговый вычет. Дневная форма обучения это не только ВУЗ, но и школы, гимназии, кружки, курсы;
• учебное учреждение, которому вы заплатили за учебу, имеет все необходимые лицензии государственного образца и имеет разрешение на осуществление образовательной деятельности. При этом необязательно ВУЗ должен быть отечественным, возможно получение данной льготы и при заграничном обучении. Здесь есть свои нюансы, однако сделать вычет даже при обучении в иностранном учебном заведении вполне реально;
• документ на обучение оформлен на ваше имя.

Важно, чтобы у гражданина, который претендует на получение налогового вычета, было официальное трудоустройство. Работодатель должен делать за него отчисления в налоговую службу.

Налоговый вычет за обучение срок давности — подробная информация!

В соответствии с положениями 219-й ст. НК РФ, за гражданами сохраняется возможность возврата определенной части денежных средств, уплаченных за разного рода услуги, в том числе и за обучение.

 Однако далеко не каждый гражданин осведомлен, как получить налоговый вычет, какие для этого нужны документы, на какую сумму можно рассчитывать, каков срок давности и т.д. Именно с этой и другой полезной информацией в отношении рассматриваемого дела вам предлагается ознакомиться далее.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.  Скачать бесплатно

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

О налоговом вычете в общих чертах

Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщика на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства.

Таблица. Размер налогового вычета за обучение

УсловиеОграничение Оплата обучения детей возрастом до 24 летДо 50000 рублей

Оплата собственного обучения	До 100000 рублей

При этом 50-тысячное ограничение актуально для каждого ребенка, а не для всех детей налогоплательщика. Суммарное же ограничение по рассматриваемому вычету за один период налоговой отчетности составляет 120 тысяч рублей.

Срок давности по вычету

Налоговые вычеты

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщику удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательством не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

Когда можно рассчитывать на возврат налогового вычета?

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

• он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
• обучается в лицензированном учебном заведении;
• договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

• возраст учащегося не превышает 24 лет;
• родственники обучаются на дневной форме;
• образование получается в лицензированном учреждении;
• платежные документы оформлены на налогоплательщика.

Порядок расчета размера вычета

Расчет налогового возврата будет различаться в зависимости от того, оплачивает ли гражданин собственное образование или же платит за обучение родственников.

При оплате самостоятельного обучения

Для расчета возврата используется сумма, оплаченная за учебу на протяжении текущего календарного года. По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е. максимум 15600 рублей.

Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительности и разного рода дорогостоящего лечения.

При оплате обучения родственников

При оплате обучения родственников

По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения).

При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А. оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочницу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме.

В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке. Ввиду того что одна из дочерей учится на заочном отделении, гражданин А. сможет вернуть вычет лишь за обучение второй дочери.

Его размер составит: 30000х0,13=3900 рублей.

Как вернуть вычет?

В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Первый этап. Сбор документов

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции: 2-НДФЛ справка образец

• справку 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности.

  Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя;

• декларацию 3-НДФЛ;
• договор с образовательным заведением. Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы.

  На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги.

  Если стоимость учебы повышалась на протяжении года, в дополнение к договору нужно представить подтверждающие этот факт документы;

• паспорт;
• копии платежных документов, свидетельствующие о факте осуществления заявителем оплаты за учебу.

  По закону в платежных документах должен быть отмечен гражданин, с которым заведение заключило договор на предоставление образовательных услуг;

• заявление на возврат вычета.

3 НДФЛ. Образец 2015 скачать бесплатно

3 НДФЛ

Если налогоплательщик обращается в инспекцию с целью получения возврата за оплату учебы детей, сестер и братьев, в дополнение к вышеприведенному перечню ему нужно подготовить следующие документы:

• справку из учреждения, свидетельствующую о получении родственником образования на дневной форме. Представляется, если информация о данном моменте не отмечена в договоре, заключенном с заведением;
• свидетельство о рождении учащегося в оригинале и копии;
• документы, свидетельствующие о наличии факта родства с сестрой или братом. Подойдут свидетельства о рождении.

Если договор с образовательным заведением и платежные документы оформлены на одного из родителей, а возврат будет получать другой супруг, в дополнение к вышеперечисленным позициям нужно представить копию свидетельства о заключении брака.

Перечень требуемых документов может меняться в соответствии с поправками к действующим законодательным положениям, уточните этот момент заранее. Чтобы избежать лишних временных затрат и недоразумений, возьмите с собой в инспекцию оригинал каждого документа, копия которого подается на рассмотрение уполномоченному сотруднику.

Второй этап. Передача документов в инспекцию

Передача документов в инспекцию

Существует несколько вариантов передачи подготовленных документов на рассмотрение налоговой инспекции. Выбирайте наиболее приемлемый для вашего случая.

1. Личная подача в отделение инспекции по месту проживания.

   Уполномоченный сотрудник самостоятельно проверяет состав представленного пакета и указывает на неточности.

2. Посредством нотариально удостоверенного представителя.
3. Ценным почтовым отправлением с описью вложения.

   Вы вкладываете все документы в конверт, не запечатываете его, составляете опись с перечислением содержимого в 2 экземплярах и, после проверки почтовым сотрудником, отправляете письмо по адресу налоговой инспекции.

   Этот способ избавляет вас от необходимости личного посещения отделения, однако, в случае обнаружения разного рода неточностей, вам придется потратить больше времени на их исправление.

Третий этап. Получение возврата

Получить налоговый вычет за обучение легко

Поданные документы проверяются сотрудниками инспекции на протяжении 3 месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщику отправляется уведомление с описанием результатов.

После получения такого уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в отделение инспекции и представить заявление на возврат налогового вычета.

В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Непосредственно платеж перечисляется на протяжении 1 месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

По закону налоговый вычет может быть предоставлен заявителю столько раз, сколько он подаст декларацию. Главное, чтобы при этом соблюдались положения 219-й ст. НК РФ.
Заявление для возврата налога при вычете по обучению. Скачать образец

Заявление для возврата налога при вычете по обучению

Заявление на получение вычета в ИФНС. Образец скачать

Заявление-на-получение-вычета-ФНС